集团公司资产损失责任追究管理暂行办法

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1、集团公司资产损失责任追究管理暂行办法集团公司资产损失责任追究管理暂行办法（通财[2006]236号）来源：未知作考：资产财务部发布时间：2008-6-19第一章总则第一条为落实企业资产管理责任，规范企业经营管理行为，维护国家和人民的利益，维护出资者权益，根据《中华人民共和国公司法》、《企业国冇资本与财务管理暂行办法》、《金业国有资产监督管理暂行条例》和国家有关法律法规，制定本办法。笫二条木办法主耍用于集团公司按照出资人监督管理职责和干部管理权限依法对集团公司聘任、任命或派出的企业负责人进行资产损失责任追究，并监督和指导企业开展资产损

2、失责任追究工作。各企业丿应根据国家有关规定和木办法确定的原则，结合企业实际建立企业内部资产损失责任追究制度。第三条木办法所称资产损失是指企业实际发生的各项资产的灭失。主要包括资金损失、坏账损失、存货损失、固怎资产及在建工程损失、担保损失、投资及产权交易损失等。第四条企业发生资产损失，经调查核实和责任认定，有证据表明因企业负责人行为过错或过失或不作为而发生的，集团公司按照本办法追究金业负责人的责任。第五条企业资产损失责任追究工作应当遵循以下原则：（一）违规必究、过错必追的原则。对于企业负责人违反国家法律法规或集团公司内部控制制度，未正

3、确履行职责或不作为造成企业资产损失，均应追究责任。（二）客观公正原则。资产损失责任追究应当以事实为依据，以国家法律法规和冇关规章制度为准绳，严格履行规定的工作程序，在调查核实和责任认定的基础上，实事求是地对相关责任人做出适当、公正的处理。（三）惩防结合原则。通过惩戒责任人，促进金业完善监督机制，加强资产管理。第二章资产损失认立第六条企业发牛的资产损失，应当在调查核实的基础上，依据确凿、合法、冇效的证据，按照实质重于形式的原则认定。第七条有证据表明出现以下情况，应当认定企业发生了资产损失：（一）经盘点，企业现金、有价证券、实物资产灭失

4、的；（二）经对账，企业银行存款短少冃非未达账项原因造成的;（三）经鉴定，企业实物资产毁损、报废、霉烂变质的；（四）取得证据证明债务人破产、撤销、注销工商登记、吊销执照或者政府部门责令关闭无偿还能力；或者被宣告失踪、死亡，其财产或者遗产不足清偿几没有继承；或者经诉讼企业败诉或者虽胜诉但因无法执行被裁定终止执行；或者逾期3年，取得证据证明债务人财务情况恶化无能力偿述形成坏账损失的；（五）经审计，被投资单位连续亏损已资不抵债、或经破产、关闭清算后证实股权和债权投资损失的；（六）依据有关交易单据确认企业经营期货、证券、外汇交易发生实际损失的

5、；（七）企业对外担保承担了连带责任，经清查和追索，被担保人无偿述能力的；（八）企业没能按期赎回抵押资产，使抵押资产被拍卖或变卖的；（九）企业交易行为实际发生损失的；（十）停建、废弃和报废、拆除在建工程的。第八条认定金业资产损失的证据，包括外部证据和企业内部证据。外部证据包括：（一）司法机关的判决或者裁定；（二）公安机关的立案结案证明、冋复；（三）工商管理部门出具的注销、吊销及停业证明；（四）企业的破产清算公告及清偿文件；（五）政府部门的公文及明令禁止的文件；（六）国家及授权专业技术鉴定部门的鉴左报告；（七）保险公司对投保资产出具的出

6、险调查单，理赔计算单等；（八）金融机构、往来单位或个人的对账记录、借款凭据、信函等；（九）经核实的外部当事人的证言、证词或陈述等；（十）符合法律条件的其他外部证据。内部证据包括:（一）会计核算有关资料和原始凭证；（二）资产盘点表；（三）相关经济行为的合同、协议、章程、契约等；（四）企业内部审计部门出具的审计意见；（五）企业内部技术鉴定文件；（六）企业的内部核批文件及有关情况说明；（七）内部当事人的证言、证词或陈述等；（八）其他内部证据。第九条企业资产损失金额应当以有关会计账簿记录为基础，按照会计核算确认的损失分类分项确认。相关资产未

7、在会计账簿记录或账而价值与公允价值相差较人的，应当按照市价、重置价值或评估价值为依据确认资产损失金额。笫三章资产损失责任追究第十条集团公司对企业负责人违反国家法律法规或集团公司内部控制制度，未履行或未正确履行职责，其行为过错或过失或不作为而发生资产损失进行责任追究。由于自然灾害、环境和政策变化等不可抗力因索和其他不可控制因索造成的企业资产损失，不属于本办法规定的责任追究范围。第十一条企业发生资产损失并有下列情形Z—的，应当追究企业负责人的责任：（-）经营决策违反国家法律、法规和规章制度的；（二）经营决策违反企业内部管理制度或和关工作

8、程序的；（三）企业未建立内部控制制度或内部控制制度存在重大缺陷的；（四）企业未建立货币资金和实物资产保管责任或未采取必要的安全措施的；（五）未履行职责或未正确履行职责导致内部控制执行监督不力的；（六）谋取个人或小集团利益而损害国家或企