风险管理的新趋势：风险自留430__[完整版]

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1、风险管理的新趋势：风险口留作者：周智海企业在生产经营活动中面临着各种各样的风险。比如说门然灾害给企业带來的经济损失。这其中冇一些因索是人力所无法左右的，比如地震、台风、洪水等自然灾害的发生。但也有一些因索是人力所能控制的。比如火灾的发生、抗洪、抗震措施的采取等等。此外，企业的雇员由于工伤或意外会给企业造成损失。企业生产的产品对消费者造成伤害会使企业对消费者承担赔偿责任，企业所负的公共责任给企业带來的损失，等等。这些事件的发生都会给企业带來损失，影响企业的经济效益，影响企业正常的生产经营。风险管理作为一门新兴的学科，主要研究如何对企业的人

2、员，财产和自然，财务资源进行适当的保护。风险管理的措施可以分为两大类：一类是控制型的风险管理措施，包括避免风险，损失控制，以合同方式约定受让人从事特定的活动并承担相应的风险。另一类是财务型的风险管理措施，包括口留风险，保险以及以合同方式将特定损失的财务后果转曲保险公司以外的其他人承担。其中以风险自留和保险最为主要。本文将着重分析风险自留作为一种风险管理的措施在企业生产经营屮的重要作用以及发展趋势。一、自保的筹资形式风险a留是指一个企业以其内部的资源來弥补损失。这种口留既可以是有计划的,也可以是无计划的。无计划的自留产生于几种原因:（6>

3、l）风险部位没有被发现。（2）不足额投保。（3）保险公司或者第三方未能按照合同的约定来补偿损失，比如由于偿付能力不足等原因。（4）原本想以罪保险的方式将风险传移至第三方，但发生的损失却不包括在合同的条款中。（5）由于某种危险发生的概率极小而被忽视。在这些情况下，一旦损失发生，企业必须以其内部的资源（自冇资金或者借入资金）来加以补偿。如果该组织无法筹集到足够的资金，则只能停业。因此，准确地说,非计划的风险口留不能称之为一种风险管理的措施。

4、本文将着重分析的是有计划的风险口留，也可以称Z为自保。口保是一种重要的风险管理手段。它是风险管理者察觉了风险的存在，估计到了该风险造成的期望损失，决定以其内部的资源（自有资金或借入资金），来对损失加以弥补的措施。在冇计划的风险自留屮，对损失的处理冇许多种方法，冇的会立即将英从现金流量中扣除，有的则将损失在较长的一段时间内进行分摊，以减轻对单个财务年度的冲击。从整体上來讲，主要的融资方式有以下几种：13x/a>.将损失计入当前发生的费用。应当注意

5、到企业这样做是一种有意识的决策。一般适合于企业中发生频率高但损失程度小的风险，它构成了企业屮经常发生而又无法避免的费用，比如机动车的修理费，偷盗造成的损失等等。2.建立内部风险基金。这是一项专门设立的基金，它的目的就是为了在损失发生之后，能够提供足够的流动性来抵补损失。它主要有两种方式：（l）以年为单位,每年以营业费用的形式建立基金，发生损失后以该基金抵补。它与以当前费用扣除损失的方式较为相似，也是适用于发生频率高，损失金额少的风险损失。（2）

6、将损失在一个以上的会计年度进行分摊。它适用于发生频率低，损失金额多的风险损失。3.建立外部风险基金。指企业逐期支付一定的捐纳金给保险公司，由保险公司代为积累和管理基金。与传统的保险不同的是，一旦岀险，保险公司的赔偿以基金中的数额为限。在实际中，企业通常会就超过基金积累额的损失与保险公司达成一定的保险协议。也就是说，企业支付一定的保险费，保险公司赔偿一部分超过基金总额的损失。与内部风险基金相比较，外部风险基金的罅出金可以作为费用扣除掉，但不利的是，企业需要支付一定的费用给保险公司。4.借入资金。指企业准备在发生损失后以借入资金来弥补损失。

7、这要求企业的财务能力比较雄厚，信用好，能在危机的情况卜•筹到借款。二、企业风险管理措施的选择投保和风险自留是企业在发牛损失后所采取的两种最为重要的风险筹资方式，而企业选择风险口留作为风险筹资的措施通常有以下儿种情况:l.该风险是不可保的。比如说一些巨灾损失，如地震，洪水等等。在这种情况下，企业采取风险自留的管理措施往往是出于无奈。2.与保险公司共同承担损失。比如保险人规定一定的免赔额，以第一损失赔偿方式进行赔偿，采用共同保险的方式或者以追溯法厘

8、定费率等等。作为一定的补偿，保险人会让渡一部分保费，也就是收取比较低的保险费。3.企业自愿选择自留的方式承担风险。对于某种风险，该企业认为自留风险较之投保更为有利。企业通常考虑的因素有：（