独立学院内部审计探析

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1、独立学院内部审计探析独立学院内部审计探析摘要：自1999年首家独立学院成立以来，独立学院发展迅速，正逐渐成为当前和今后一个时期内，我国高等教育发展的重耍组成部分。随着独立学院的发展，其财务管理也变得日益重耍。因此，结合独立学院的情况，从内部审计的几个方面在独立学院中的具体应用进行了相关阐述。关键词：内部审计；独立学院；内部控制一、独立学院与内部审计简介独立学院是普通高校与社会资本互相结合形成的本科层次的新机制、新模式高等教育机构。他们实行董事会领导下的院长负责制，具有独立的法人资格、独立的教学和财务管理。内部审

2、计是指组织内部的一种独立客观的监督和评价活动。二、独立学院内部审计的必要性（-）独立学院联合办学性质要求内部审计独立学院是普通高校与社会资本两方互相结合形成，为维护投资各方的利益，需要开展内部审计，不仅使双方能完整、系统、真实、准确地了解独立学院的资产、盈利情况等，而且还为投资各方过去的投资业绩情况及下一步行动提供决策依据或参考。（-）加强独立学院内部管理独立学院发展壮大，必须有一套完善的财务管理制度与之相适应。学院是否健康发展，财务管理制度是否有效实施，财务工作是否规范，解决所有问题的方法就是内部审计。内部审

3、计对于不仅能规范学院的财务工作，提高学院的财务管理水平，而且能解决学院的资金需求，肃清不法行为，理顺各方关系，为学院健康、长久的发展提供保障。三、内部审计在独立学院中的应用（一）内部控制1.内部控制是组织为了达到一定目标所采取的一系列行动和过程主要冃的包括：信息的可靠性和完整性：政策、计划、程序、法规的遵循性；资产的安全性：资源使用的经济性和有效性；为经营和计划所确定的目的和目标完成情况。而内部审计的主要目的是通过对内部控制进行符合性测试和实质性测试等，对内部控制的健全性和有效性进行评价，针对内部控制中的薄弱环

4、节及吋提出相应改进建议,改善组织内部经营状况，确保在低风险、低成木下达到组织拟定的经济目标。2•货币资金建立岗位责任制度，不相容的岗位应当分离，对货币资金的收支建立严格的授权批准制度，具体如下：（1）应当按照规定的程序办理货币资金收付业务。首先，应当向审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关证明。其次，审批人根据其职责、权限对支付申请进行审批后，复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是

5、否合法、齐备，经费归集是否正确，金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当等。最后，出纳人员办理支付手续，并及吋登记现金和银行存款日记账。（2）应当加强现金和银行存款的管理。根据《现金管理暂行条例》的规定，结合本单位的实际情况，确定本单位现金的开支范围,不得坐支，不得私设“小金库”，定期对现金进行盘点；同吋，加强银行账户的管理，月末对银行存款日记账与银行对账单进行核对。（3）票据及有关印章的管理。加强与货币资金相关的票据的管理，专设登记簿进行记录，同时，加强银行预留印鉴的管理。财务专用章应由专人保管，个人名章

6、必须由本人或其授权人员保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。3.实物资产实物资产主要进行财产保全控制。财产保全控制要求单位限制未经授权的人员对财产的直接接触，采取定期盘点、财产记录、账实核对、财产保险等措施，确保各种财产的安全完整。3.工程项目建立规范的工程项冃决策程序，明确相关机构和人员的职责权限,建立工程项目投资决策的责任制度，加强工程项目的预算、招投标、质量管理等环节的会计控制，防范决策失误及工程发包、承包、施工、验收等过程中的舞弊行为。（二）财务收支审计对于独立学院來说，收入是其开展一切工作的的资金

7、保障与后盾,所以必须加强收入管理，所有的收入由财务部门统一收取。独立学院收入主要为学费收入、租金收入及其他创新收入等，应遵循权责发生制、配比原则，分类核算，根据核定的收费标准和相关的政策，加强收入管理,避免或减少坏账损失。在审计时，应充分关注其收费依据、测算其应收、已收和欠收等相关数据，同时，从外部环境或校内各单位入手，充分调查、了解其是否有未入账收入的存在等。（三）投资、筹资审计因学校收费时间的特殊性，故独立学院在9月或某个月份会有大量的资金，根据独立法学院收入数额大吋间集中的特点，独立学院可进行适当的投资。

8、在选择投资项目吋，应对投资项目进行调查分析，编制可行性研究报告，进行确定投资规模、方式等，因此，在审计吋，应关注其投资项目立项、审批资料是否齐全，测算其投资报酬率是否达到预定的水平等。（四）专项审计1・科研项目审计科研成果对于高校的发展是极其重要的，在众多高校中独树一帜,提高自己的知名度，必须要有瞩目的科研成果。相应的，科研方面的经费投入占有相当大的一部分，同吋，在监管方面也很薄弱，独