上市公司盈余管理动因、方法及其治理策略研究【毕业论文】

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1、（2011届）毕业论文（设计）题目：上市公司盈余管理动因、方法及其治理策略研究姓名：专业：会计学班级：学号：指导教师：导师职称：E1摘要：对盈余管理行为进行深入研究，有助于推进会计准则的完善以及企业治理机构、业绩评价体系的优化。本文首先阐述上市公司盈余管理的相关概念、特点、动因和方法，然后揭示上市公司进行盈余管理存在的问题，最后就上市公司进行盈余管理存在的问题提出针对性对策。关键词：上市公司；盈余管理；治理策略Abstract:Earningsmanagementbehaviorofin-depth

2、studywillhelppromotetheimprovementofaccountingstandardsandcorporategovernancebodies,theperformanceevluationsystemoptimization.Thispaperfirstlylistedcompanyearningsmanagementrelatedconcepts,characteristics,motivationandmethod,thenrevealthelistedcompanye

3、arningsmanagementproblems,finallyhammeredlistedcompanyearningsmanagementareproposedspecificcountermeasures.Keywords:Listedcompany；Earningsmanagement；Managementstrategy一、弓丨言1二、上市公司盈余管理的概述1（-）盈余管理的相关概念及特点1（二）盈余管理的作用2三、上市公司盈余管理的动因3（-）契约动因3（二）资本市场动因4（三）政治成

4、本动因5（四）避税动因5四、上市公司盈余管理的方法5（-）利用会计政策选择及会计估计进行盈余管理5（二）利用关联交易进行盈余管理6（三）利用非正常损益进行盈余管理6（四）利用地方政府的行政支持进行盈余管理6五、上市公司盈余管理的治理策略7（-）加强公司治理7（二）弱化盈余管理的IPO和配股、保牌动机8（三）规范会计信息披露9（四）加强监管力度9（五）完善现有会计准则10六、结论10参考文献12致谢错误！未定义书签。一.引言盈余管理是指企业经营者在公认会计准则允许的范围内，通过对交易行为的构建和会计政

5、策的选择，追求企业利益和个人利益最大化的行为。对盈余管理进行适度的管理不仅口J以降低契约成本，而且还口丁以使企业管理当局对预期或突发事件立刻作出反应，因此可以较好地克服合同的不完备性和固定性，保护企业和经营者自身的利益，也可以减少投资者对激烈波动的资本市场决策的影响。因此，加强对盈余管理冇关问题的探讨，研究如何使企业更好的进行盈余管理，对企业的可持续发展具有理论和现实的意义。盈余管理问题是当前讨论的一个热门话题，本文拟首先从盈余管理的相关概念、特点和作用入手，同吋将会分析企业实施盈余管理的动因和方法

6、，最后提击完善企业盈余管理的有关对策。二.上市公司盈余管理的概述(-)盈余管理的相关概念及特点盈余管理是企业管理当局在遵循会计准则的基础上，通过会计政策选择等手段控制和调整财务报表上的会计盈余信息的行为，使得企业预期盈利能够趋于预定的管理口标，以达到企业或管理当局的效用最大化。人们往往将盈余管理和会计违规行为两者的概念弄混淆，其实两者存在着很大的差并。会计违规行为，是指没冇遵守会计准则、会计制度、会计信息披露规则或其他相关会计规范的行为，并不是按着会计规范进行的。而盈余管理行为则是企业管理当局在上述

7、会计规范的要求下，利用会计规范本身的缺陷或会计规范所允许的可操控空间作出会计政策选择、会计估计和判断、会计变更，或者构造关联交易等事项，从而影响以会计信息为基础的利益相关方决策的行为，并不违背会计规范。盈余管理的动因是指行动的原因，既包括所行动的人的自身考虑，也包括外部原因的促使，可见盈余管理的动因是指盈余管理产生的条件，盈余管理的动机是指企业管理层采取盈余管理的0的，11盈余管理的动因包括盈余管理的动机。通过对盈余管理的系列研究，我们可以总结出其具有以下儿个特点：1、盈余管理的主体是企业管理当局。

8、从以往的研究成果，我们不难看出上市公司的总经理、部门经理等在盈余管理中均能起到举足轻重的作用。无论是会计方法的选择、运用，还是会计估计的变动，或是会计方法时点的运用，以及交易事项发生的吋点，都是由他们控制的，最终的决定权都在他们手Hl[1]o2、盈余管理的客体主要是公认的会计原则、方法。时间，特别是时点的选择也是盈余管理的对象Z-O盈余管理最终的对彖述是会计数据本身，人们所说的盈余管理，最终也就是在会计数据上作文章⑵。3、盈余管理的手段是会计政策选择。会计方法的选择、