浅析“小金库”检查的途径和方法

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1、浅析“小金库”检查的途径和方法摘要“小金库”是指违反国家财经法规以及其他相关规定，应列入而未列入符合规定预算管理，私存私放的各种资金。随着我国反腐力度的不断增强，对“小金库”的检查和治理工作也越来越严紧，“小金库”检查、整治工作已经成为当前我国加强财政资金管理的重要内容之一。2009年，党中央、国务院决定在全国范I韦I内开展“小金库”的整治工作，还社会公正、和谐之风。“小金库”的清查方法是开展整治工作的关键所在，只有选择有效的检查途径和检查方法，才能提高工作效率，对贪污腐败行为产生威慑，降低该种不良现象的发生频率，从而促

2、进我国社会主义的发展。关键词“小金库”检查方法和途径一、引言“小金库”的“小”字，实在与其容量的大小不相符合，虽然冠以“小”字，但是资金却是一个惊人的数目。根据相关资料显示，2006年上半年仅半年的时间查处的违规小金库资金就达到130亿元，这个数字足以说明我国“小金库”现象的严重性，急需釆取冇效措施进行打击。改革开放以来,我国分别于1989年、1995年以及2009年接连三次开了大规模“小金库”的政治工作，但都没有从根本上杜绝“小金库”的产生，导致现在我国这种贪污现象仍然非常严重。“小金库”的检查方法和检查途径对提高工作

3、质量，加强对腐败现象的打击力度发挥着关键的作用，也是专项工作取得成功的重要基础。本文结合“小金库”的來源、特点、存放方式等各种因素，对“小金库”的检查途径和方法进行了详细的探讨，对反腐侣廉有一定的参考价值。二、“小金库”的相关内容（1）“小金库”的资金来源。“小金库”的资金来源主要有以下三种途径：第一，隐瞒、截留收入。一些单位工作人员滥用职权，截留或隐瞒一部分的罚款和收费，或者是违规收取“保护费”、违规罚款形成“小金库”；营业收入、出租收入、销售收入等不按照规定列入单位账簿，克扣单位财产形成“小金库”。第二，虚报套取资金

4、。以大于实际培训费、招待费等的金额套取单位资金，或将根本没有形成消费行为的经济业务列为支出，套取资金形成“小金库第三，资金转移。非法挪用单位资金。（2）“小金库”的存放形态。“小金库”的存放形态主要有现金、银行存款、冇价证券、固定资产等四种形态。现金是当前“小金库”存放的普遍形态，因为这种方式不需要交易、不会产生书面证据，是最容易不被查处的一种存放形态。银行存款是“小金库”最主要的存放形态，采用银行存款进行存放往往代表金额较大，贪污人员一般将巨额存放在下级单位或关联单位，很少存在个人名下，因为很容易引起怀疑。有价证券是“

5、小金库”一种较新的存放形态，主要以债券、股票的形式存在。固定资产最能体现“小金库”的特点，主耍表现为豪宅、豪车、高等仪器设备等形式。（3）“小金库”的主要特点。1）普遍性。在审计过程中很容易发现无论是事业单位，述是企业单位，甚至是一个简单的临时机构都会或多或少的存在“小金库”现象。很多单位的财务账簿有两木甚至多木，这就导致一些收入不入账而被纳入私人“小金库”，还有些单位在经费上做手脚,蓄意截取经费留为己用……可见，“小金库”现象存在的普遍性。2）多样性。“小金库”资金來源的不定性决定了“小金库”的多样性。有些单位开设多个

6、银行账户，将本该纳入单位财务的资金进行分散核算，多个银行账户，多本财务账簿助长了“小金库”现象的滋生，还有些人员将单位的经费作为个人资金储存……形式多样。3）隐蔽性。“小金库”的违法性决定了这种行为的隐蔽性，在一般常规检查中不易被发现。4）呈上升趋势。我国正处于社会主义初级阶段，我国的法律体系尚不完善，对“小金库”行为的制裁力度还不是很强，再加上人类欲望的不断高涨，导致“小金库”犯罪行为H益猖獗，严重影响了我国的和谐发展。三、“小金库”检查的途径和方法（1）举报法。由于“小金库”具有隐蔽性、多样性等各种特点，单单依靠检察

7、机关工作人员对“小金庄”进行调查，是很不容易掌握有利线索的。如果能接到内部人员的举办，受到可靠消息，一定会提高检查人员的工作效率。可以说，举报法是检查“小金库”最直接、最有效的途径。因此，检察机关要充分利用举报法的优势，制定有奖举报制度，鼓励社会群众和相关工作人员积极举报“小金库”相关线索。一旦有人举报，要切实保护举报人的-切信息，并及时根据举报信息进行检查，全力查处“小金库（2）询问调查法。询问调查法的调查对象分为三种，一种是可疑人员，一种是可疑人员的领导，一种是对单位情况比较熟悉，为人正派的工作人员。第一，执法人员在

8、与犯罪嫌疑人进行交流时，要注意分析其心理状态的变化，注意其任何一个动作细节，争取通过聊天、座谈找到可疑人员的破绽。第二，执法人员要积极与可疑人员的上级进行沟通，了解其收入项目、支出范围、收入来源及收取方式，如若发现疑点，一定要进行及时追踪，找到突破点。第三，要找对单位实际情况比较了解，为人比较正直，敢揭露事实真相的丁