浅谈企业流动资金的内部控制

《浅谈企业流动资金的内部控制》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在工程资料-天天文库。

1、浅谈企业流动资金的内部控制摘要：货币资金是单位流动性最强、控制风险最高的资产，是单位生存与发展的基础，企业必须加强对货币资金的管理与控制。本文主要从导致企业资金紧张的内部原因入手，來探讨如何加强对资金的内部控制。关键词：流动资金内部原因；内部控制中图分类号：F275.1文献标识码：A文章编号：1009-8631(2012)04-0019-01近年来，资金紧张特别是流动资金紧张已成为许多企业发展中共同面临的问题。造成企业流动资金紧张的原因很多，既冇内部原因，又有外部原因。其外部原因一方面表现为企业基建规模扩大，产业结构不合理等，导致流动资金增长速度相对缓慢；另一方面，国家紧缩银根，贷款利率

2、上浮等政策，致使企业外部资金來源不畅，流动资金供应不足。但因外部影响因素涉及面广，关系复杂，不是一朝一夕，靠一个企业就可以完成的。因而，企业必须立足于自身，挖掘潜力，分析造成企业资金紧张的原因，并采取有效措施，加强对企业资金的有效控制，以促进资金的合理使用。一、企业流动资金紧张的内部原因影响企业流动资金紧张的内部因素很多，大概包括以下几个方面：1•企业经济效益差，自补资金不足一个企业资金运作的好坏，直接影响着企业生产经营的正常开展，影响着企业最佳效益的实现。反过来说，企业生产经营的好坏，经济效益的好坏，又直接影响着企业的资金状况。企业经济效益差，-亏损增加，导致企业难以实现自我积累，自补

3、资金严重不足，这是造成企业资金紧张的重要原因Z—。2•应收账款增多，资金周转严重受阻由于企业结算制度的不完善加上企业又没有建立健全应收账款控制制度，因而，致使企业资金难以到位，延缓了资金周转速度。企业资金周转缓慢，正常的资金周转环节严重受阻，资金使用效益差，从而导致资金紧张状况更为突出。3•管理环节薄弱，造成资金使用效益差目前导致企业资金紧张还有一个很重要的原因，即企业的内部管理差，资金管理松弛，造成生产经营屮资金的大量损失、浪费和无效使用。资金严重紧缺和资金的无效占用并存是许多企业普遍存在的问题。许多企业在生产经营活动中，不注重管理，造成资金的浪费，还有许多企业在资金的筹集和使用上缺乏

4、科学的预测和决策，生产经营中到底需要多少资金，现有资金应该投向哪里，如何去投，效益如何，资金能否充分利用等诸多问题，许多环节凭经验、凭感觉来进行管理和决策，致使许多资金使用中人量出现高投入、低产出、投资分散、效益差等现象，造成资金的无效使用和大量浪费。这种资金使用中的低质量和管理上的松弛，又加剧了资金的紧张状况。当然，造成企业资金紧张的内部原因很多，除上述几个方面外，还存在企业管理人员素质低，管理意识严重滞后，缺乏资金成本、资金结构及财务风险观念，也在某种程度上直接影响着资金管理状况。针对企业资金现状，我们应注重从企业内部控制着眼，建立健全资金内部控制制度，以促进资金尽快走向良性循环的轨

5、道。二、加强资金内部控制制度的建设资金控制是企业内部控制制度的重要组成部分，通过资金控制，可确保资金的正常周转和合理使用，避免和减少损失浪费。因而加强资金的内部控制，已势在必行。而要建立健全有效的资金内部控制制度，必须既要注重对资金进行事前的规划控制，资金使用的事中控制，还耍进行事后的信息反馈控制。具体包括•以下几个方面内容：(一)注重资金需求预测，进行科学的事前控制筹资环节的控制是资金控制的基础，企业必须注重资金的事前规划，科学预测资金需求量，在此基础上，才能据以确足合理的筹资数额。企业应综合考察各种筹资方式和筹资渠道，比较其资金成木和财务风险，实现最优的筹资组合，同时要考虑现有资金量

6、，使现有资金量及新筹资金量与资金需求量相平衡。资金需求量的预测方法很多，如定性预测法、趋势预测法、销售百分比法、资金习性法以及预计资产负债表法等。企业在对资金需求量进行科学预测的基础上，结合企业资金现状和筹资方式，来合理地筹集生产经营所需资金。(-)加强事中控制，提高资金使用效率对资金的使用进行有效的事中控制,是避免资金盲目、无效使用的重要措施。资金事中控制包括的内容很多，针对企业流动资金现状，着重分析下述几个方面：1•优化流动资金内部结构，促进资金的冇效使用企业流动资金包括货币资金、应收票据等多种资金形态，企业应当根据自身所拥有的资金数量，结合企业生产经营的现状，充分考虑市场的变化，运

7、用现代管理技术，预测企业的经营状况，合理安排资金，确定各种资金形态的合理比例和最优结构，并据此来安排资金。企业管理部门应对资金的实际使用情况进行定期的监督和检查，看其资金的实际使用情况与计划是否相符，与最优资金结构是否相符。因此，企业应保持较好的资金结构，以减少资金在各环节的浪费，加速资金的周转，促进资金的有效使用。2•制定科学的使用政策，加速资金周转目前企业一方面面临着资金的紧缺，另一方面又面对的是拥有大量的债权，即无法收回的应收