关于高速公路运营财务管理探析

《关于高速公路运营财务管理探析》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在工程资料-天天文库。

1、关于髙速公路运营财务管理探析摘要：目前关于高速公路运营财务管理包括：账务处理、资产管理、资金管理，以及预算管理等项目。其中，账务处理主要是日常的帐务处理;资金管理可以准确计算每笔银行贷款的应付利息；资产管理主要是固定资产的管理；预算管理主要是考核预算的执行情况。以资金管理为例：以建立项目小组制的整体资金管控机制；建立全过程的资金管控机制；建立资金使用效益的评价机制；建立与单位各职能部门的信息沟通机制。关键词：高速公路；运营单位；财务管理高速公路运输已逐步取代铁路运输，成为了客运和货运的重要组成形式。随着中央、地方两级财政对高速公路

2、建设的资金投入，目前已形成较为完善的高速公路网。与此同时,高速公路运营管理的压力也随之而来。由此，笔者试图从财务管理角度探讨运营管理单位的成本控制问题。目前关于高速公路运营财务管理包括：账务处理、资产管理、资金管理，以及预算管理等项目。其中，账务处理主要是日常的帐务处理；资金管理可以准确计算每笔银行贷款的应付利息；资产管理主要是固定资产的管理；预算管理主要是考核预算的执行情况。不难看出，在总公司所执行的全面预算管理下，如何提升上述管理项目的经济效益便成为当前急需解决的问题。鉴于以上所述，笔者结合工作实践对文章主题进行探讨。一、高速

3、公路运营财务管理的项目分析财务管理与成本控制是同一事物的不同方面，财务管理的主要对象是货币化的资本，而成本控制的主要对象则是实物化的资本。这样一来，分析财务管理中各项目的特质，便有助于为成本控制寻找到切入点。（一）对财务处理的分析从目前所反馈的现状可知，尽管从财务处理技术方面并无大碍，但就财务处理对象的真实性和有效性来说则难以确认。以原始凭证为例：在报销物资采购经费时，财务人员往往只考察凭证的形式要件，而对经济事件的真实发生性却较难掌握。从技术层面来看，在信息不对称的情况下信息占有处于强势一方，将有动力实施机会主义行为。该行为将严

4、重影响到成本控制目标的实现。（二）对资产管理的分析以固定资产为对象的资产管理本身就面临着两大成本构成，即固定资产投资成本和沉淀成本。前者属于会计成本类型，故而呈现出显性特征；后者则是因固定资产的专用性而导致的，属于经济成本范畴。这就意味着，传统财务管理措施难以减少沉淀成本的发生，从而形成固定资产管理中的成本控制难题。今后诸多领域将向市场化过渡，这就为提高固定资产使用的经济效益性提出了要求。（三）对资金管理的分析财务管理的核心任务就是对资金进行管理。因高速公路在修建、养护中需要大量资金支持，这就使得运营管理单位存有数目可观的外源性资

5、金储备。该资金储备量将产生高额的借贷成本（利息），并且成为了笔者所在单位的主要成本发生项目。从经济学的视角来看，利息作为产业资本所创造利润的一部分，体现了需求方借贷的先决条件。弱化该条件对运营管理单位的影响，不仅需要节约资金使用，还须使得单位资金能创造更多的社会效益。（四）对预算管理的分析预算管理面临着跟踪审计方面的困难，因此往往采取帐户管理模式。这时又陷入了财务处理版块所提到的问题。因此，预算管理的好坏也直接影响到成本控制的效果。二、项目成本控制的原则导向从运营管理单位的职能定位来看，其更多的是在履行公益性工作。包括路面维护、高

6、速公路沿线绿化，以及高速路口处的中心服务等。这就意味着，在成本控制方面需要把握好经济效益和社会效益间的平衡。惟有这样，才能因经济效益的提升而推动社会效益目标的实现；同时，又因社会效益目标的实现，而提升经济效益的达成。正因如此，项目成本控制的原则导向，可从以下两个方面来认识。(一)经济效益原则上文已经给出了高速运营财务管理的四大项目，在经济效益原则下针对资金管理成本而言，则须遵循这样几点要求：(1)全面预算要求。全面预算不仅包含了资金筹措前的概算环节，还对资金的流向、流量进行管控。在此要求指向下，运营管理单位在资产购置、人员配备等方

7、面都将面临着刚性约束。(2)统筹配置要求。对于资金借贷利率一定的前提下，运营管理单位只有在资金统筹使用上下工夫，才能提高资金使用效率，才能在增强资金价值创造能力的同时，降低其的机会成本。目前笔者所在公司采取了集中管理原则,设立了资金结算中心，专门负责系统内资金的统一管理、规划、调配与监督。每月由基层单位向资金管理中心申请资金拨付的措施。(二)社会效益原则从各级政府部门的角度来看，社会效益原则构成了它们立项修建高速公路的初衷。关于这一点，从诸多地方提出的“要致富，先修路”的口号中可见一斑。然而，在面临高额的还贷压力下，遵循社会效益目

8、标下，如何进行资金成本控制呢。笔者认为，在满足经济效益原则的基础上，应在发展的战略规划下来进行资金有效配置。女口，服务区管理承担着高速公路运营的经济和社会效益目标的实现任务。所谓“经济效益”，显而易见指向运营利润的获取；而"社会效益”则显得较为含蓄