企业纳税筹划的有效策略研究

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1、企业纳税筹划的有效策略研究摘要：当前我国经济快速发展，企业面对的竞争也越来越激烈，如何进行税收筹划对于企业来说也变得越来越重要，合理的税收筹划可以有效降低企业的应缴税款，提高企业的利润，从而增强企业的竞争能力。文章从纳税筹划的涵义说起，详细分析了企业进行纳税筹划的各种优点，最后就如何进行企业的税收筹划，使其变得更为有效，笔者给出了自己的建议。关键词：企业纳税筹划策略追求利润是所有企业前进的原始动力，而税收是国家机器运转的主要资金来源，这二者看似对立，实则可以很好的统一起来。企业在追求利润的同时，上缴

2、税金，国家在征缴税金的同时，为企业创造一个良好的发展环境，从而实现政企双赢的局面。但是，企业毕竟是追求利润的，在法律允许的范围内进行合理的节税是有必要的，因此我们必须对企业的纳税筹划策略进行分析探讨，以实现企业利润最大化的目标。截止到目前为止，国际上対纳税筹划的概念众说纷纭，没有比较统一的定论，可以说基本上找不到一个可以准确描述纳税筹划但又被大家公认的权威定义。综合众专家的说法，纳税筹划一般有广义和狭义之分。狭义的纳税筹划内容比较单一，即合法节税，而广义的纳税筹划则涵盖范围比较广，主要包括利用所有合

3、法或者不违法的方式对企业纳税进行筹划以及有利于纳税人的各种形式的财务安排，具体表现为节税筹划、避税筹划以及税负转嫁等。本文即是对广义的纳税筹划有效策略策略探讨。一、企业进行纳税筹划的意义（-）有利于税收经济杠杆作用的有效发挥税收对于国家经济发展有着极为重要的推动作用,是国家调节经济的重要杠杆，绝大部分山政府制定的各种宏观政策都可能在税收法规上充分体现出來。当前我国已经迈入全球市场经济的行列，在这种条件下可以运用等多种税收经济杠杆对国家经济进行宏观调控，比如增减税种、修改税率、以及征税对象的可选择性等

4、等。在客观上要求所有微观市场经济主体严格执行并进行有效信息反馈，检查宏观调控的成效，而纳税人进行的纳税筹划行为则是政府通过税收优惠而使纳税人收益提高这一诱因能够发挥其作用的基础。（二）促进国家税制逐步走向完善i般来说，企业进行纳税筹划的主要原因是期望获得一个低税点。由于我国的部分税负制度存在很多不完善的地方，导致很多企业钻法律的空子，进行纳税筹划，这样一来就可以暴露出我国税制的不足。政府通过判断和分析企业的纳税筹划行为，发现税制的不足，从而促进国家税制的进一步完善。（三）维护企业的合法权利企业进行纳

5、税筹划可以实现企业财务的收益最大化。企业通过进行纳税筹划，减少纳税税收的成本，防止自己掉入税法陷阱。税法陷阱是相对于税法漏洞而言的，表面上看，税法漏洞给了纳税企业避税的合理借口，但是又由于存在税法陷阱，使得企业不得不小心翼翼，不然极容易掉进政府当局设立的所谓税法陷阱，因为有的所谓税法漏洞其实就是税法陷阱。（四）能够优化企业的的产业结构和投资方向企业在进行纳税筹划的时候，会根据政府给出的优惠政策进行投资以及改造自身的产业结构，虽然主观目的还是为了追求自身税负的减轻，但是在客观上促进了企业自身产业结构的

6、优化以及生产力的布局合理化。（五）有利于企业的避税合理化所有纳税企业都希望能够尽可能的降低自身税负，而进行纳税筹划为企业进行合理避免提供了可能，进而避免企业违法逃税漏税现象的产牛。因为如果有合法的方法可以选择，那么企业断不会冒险去做违法的事，纳税筹划开辟了合法节税的渠道，减少了违法事件的发生，从而进一步促进我国企业的健康稳定发展。二、企业纳税筹划的有效策略建议（-）企业在日常的财务运作当屮选择合理的节税策略（1）合理降低自身税率。由于我国幅员辽阔，一般来说在各个地区和行业的税制是不同的，各种税率差异

7、明显，选择合理合法的方式可以有效地降低自身的税负，比如在经济开发区注册、经营高科技项目以及将企业所有员工的个人所得平均化等等。（2）减小纳税基数。根据我国税制的规定，各个税种的计税依据是不一样的，比如企业所得额、企业营业额等等。在各种税率保持不变的基础Z上，适当缩小纳税基数，可以有效的减少企业的纳税额。比如在严格遵循国家税制的前提下，增加应税所得的扣除额以及减少营业额的计税基数等等。(3)延期缴纳税款。企业可以通过合理的会计政策以及合理的会计估计方法比如折旧方法、存货计价方法、折旧年限以及费用的摊销

8、等等来进行延期缴纳税款。具体操作策略为：①合理固定资产折旧方法，企业应该在法律允许的框架下尽可能缩短折旧年限，从而提高年折旧额，以减少纳税基数，达到减税的目的。另外，企业通过加速折IH还可以获得缓交所得税的利益。②合理计价存货，不同的计价方法对于企业的应缴税额影响巨大。通常来说，当通货膨胀严重时，发出的存货可采用后进先岀，这样一来当期的发出存货成本就会增加，以减少当期利润，最终的所得税也会相应减少。当通货紧缩时，采用先进先出的计价方法，这样也可使得当期的发出存货成本增