企业纳税筹划策略思考

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1、企业纳税筹划策略思考［摘要］在深化经济改革以及经济新常态下，企业要想在这个竞争十分激烈的社会立于不败之地，必须从企业内部出发顺应形势，提出有效的企业纳税筹划策略，以提高企业经营的效果。因此，要建立一个健全企业纳税筹划策略体系，就需要从企业以及对于纳税方面的法律法规情况予以考虑，通过对企业纳税筹划机制的分析，提岀富有成效的企业纳税筹划策略，如加强企业纳税工作的投入，使得企业有更多的资源來投入到企业的生产经营方面去增强企业实力。［关键词］经济新常态；企业战略；纳税筹划；管理会计随着市场经济的迅猛发展，经济新常态也成为大家的共识，同时国家对企业的自主创

2、新能力日益重视，鼓励企业经济活动由要素驱动、投资驱动进一步转向创新驱动，促进整体的经济结构持续优化升级。在此情况下，由于企业之间的竞争愈演愈烈，它们Z间的竞争已然不仅仅是在服务质量和经营水平方面的竞争，而是纳税方式以及管理机制等各个方面的竞争。企业耍想在激烈的竞争环境中立于不败之地，必须结合深化经济改革深化的形势，提高财务纳税筹划管理水平以及经营效率，同时运用企业纳税策略体系规避企业违规风险。1企业纳税筹划的内涵纳税筹划(TaxPbrming),是指通过对企业某些涉税业务予以策划，根据法律法规以及企业情况制定成体系的纳税运作方式，以此来使得企业可

3、以有更少的税收开支来满足企业运营，它是企业开展正常工作的运行方式和策略，一定程度上能实现企业纳税筹划的目标。企业纳税筹划通常包括以下两个部分，按形式分为避税和节税，在风险范围内分为规避“税收陷阱”、转嫁筹划和实现零风险。1.1避税和节税避税筹划是相对于逃税来说的一种概念，是纳税人通过不违法的方式，找到税法中的漏洞、空白点来得到税收利益的策划方式，它是一种既不违法也不合法的企业行为。而作为税收机构，就需要采取相关措施来应对避税。而节税是在纳税人不违背税法立法精神要求的基础上，根据法律法规中关于起征点、免征额等一系列的优惠政策，借助某些筹资经营方面的

4、安排，以实现少缴国家税收的R的。1・2税收风险规避的形式这儿种都是规避税收风险的形式，税收转嫁筹划是纳税人采取转嫁筹划的方式可以达成减少企业税负的目标；而规避“税收陷阱”，是纳税人在企业经营活动中，在进行纳税过程中，对于税收政策的规定要熟悉，不要陷入某些疑似陷阱的条款；其中涉税零风险是企业在生产经营过程中财务人员所作账冃明晰，纳税申报填写无误，并且所缴纳税款及时正确，也没有违法乱纪的问题。以上都是企业纳税筹划策略的儿种形式，可以归为企业纳税筹划调节机制里面，它是通过运用不同的协调方式，目的是为了理顺财务关系，消除管理中的障碍。而企业纳税筹划约束机

5、制是企业按照有关政策和法规，把经济利益和社会责任有效结合起来的一种机制。而税收作为生产经营活动的支出项口，应该越少越好，不管是什么样的公正合理，都预示着纳税人直接经济利益的相对损失。从国内外企业发展的经验也能够看岀来，优良健康的企业纳税筹划策略是可以最大程度的避免外部风险，使企业在财务管理绩效方面得到很大程度提高并使得企业能够可持续发展下去。2企业纳税筹划的现状任何纳税筹划行为，其产生的根本原因基本上来说是经济利益的鞭策，即经济主体也就是企业在寻找自身企业利益的最优化。而在经济发展进入新常态的状态之后，企业改革体系内也在出现改革，特别是企业纳税筹

6、划机制也需要进行变革，以适应这种状态。一般来说在收入不变的情况下，降低企业或个人的费用成本及税收支出，能够得到更多的企业效益。1.1内部纳税核算形式大于实质内部纳税核算是企业自我独立评价的一种活动，内部纳税核算可通过协助管理当局监督其他控制政策和程序的有效性，来促成好的控制环境的建立。内部纳税核算的有效性与其权限、人员的资格以及可供使用的资源有着密不可分的关系。企业内部纳税核算部门并未真正发挥作用，由于人事以及财源依赖等种种原因，内审部门受到管理层的巨大压力，因而对财务上存在问题并不会深究，比如企业财务上关联方交易相对来说较为混乱，企业内部纳税核

7、算简单的与“纠错查弊”划等号，仅仅满足会计监督、复核的方式，而企业对内部纳税核算的功能认识不足，不能实现其应有的效用，企业的内部纳税核算部门人员的纳税技能有待进步。2.2激励策略有待进一步完善纳税激励策略是创造企业价值的核心资源，是企业纳税筹划环境中最重要的部分，也是一个企业正常运行的必要条件。企业在纳税激励方面存在一般企业都存在的问题，采取措施吋有时并未经过严格的控制，有部分员工是通过内部关系进入的，使得员工整体素养并不高，缺乏相应的专业技能。经济制度建立在人的心理基础之上，在纳税筹划方面，做的较好的人员需耍持续的被激励。企业在员工关于纳税方面

8、的激励考核，纳税筹划策略的激励制度不到位，同时企业内部有一些一定的“论资排辈”的情况，对优秀的年轻员工的激励不足，使得企业员工的工作激情