企业财务管理内部控制问题及强化策略

《企业财务管理内部控制问题及强化策略》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在工程资料-天天文库。

1、企业财务管理内部控制问题及强化策暁【摘要】财务管理内部控制的效果，更是企业管理工作的重屮之重。木文旨在剖析企业财务管理内部控制存在哪些问题，在此基础上提出解决问题的相关对策。企业应建立起符合口身实际情况的内部管理体系、监督机制和配套的奖惩制度，借此提高员工、特别是会计人员索质，使企业的决策更具实效性、准确性，产生最好的经营管理效益。【关键词】企业；财务管理；内部控制社会成就企业，企业回报社会。每个企业无论是对内还是对外都承担着相应的责任，通过练好内功，强化内部控制的实际效果，增强全休员工维护企业利益、勇担社会责任的群体认知和主

2、观能动性，这是企业财务管理工作的要义。一、企业财务管理内部控制存在的问题(-)内部控制意识不强，不重视内审工作据了解，企业内部从经营者、管理者到普通员工，对于内部控制普遍不很关心，不少人在思想上几乎没有内部控制的意识，仅仅看重自身利益,甚至认为内部审计和经济效益没冇直接关系。企业内审工作是企业管理的一个组成部分，具有法定的地位和职权，但其独立性和权威性在很大程度上要山企业来维护和保证，如果企业领导认为内审工作可有可无，那么内部审计在实际工作中的独立性和权威性就难以体现。思想意识决定立身行事，也影响着企业的决策及运营控制。企业内

3、部会计控制意识不强，对内审工作重视度不高，势必造成内部控制制度的不完善。（二）内控制度不够完善，缺乏监督机制企业内部控制制度的设计原则包扌舌信息化、系统化和标准化，重点是以预防控制为主，注重体制牵制、程序制约和责任牵制。客观说有些企业管理者很关心企业的发展，也能意识到内部控制的重要性，但是山于成本限制、条件约束或其专业知识不足，用來装饰门面的内部控制制度未能发挥其应有的作用。现实中，大多数企业在建立内部控制制度时完全是拿来主义，看起來像是每个公司都可以通用的，而没有根据本企业的特点制定出适宜的控制制度。而且缺乏监督机制，即使特

4、设了专门的机构对财务进行监督，监督丁作也很不到位，奖惩机制尤其不够完善。山于企业内部高管利益趋于一致，大家都希望账面上好一点，或者都希望通过财务杠杆获得更大的刚性收益，而外部利益相关者相对参与不足、制衡不足，导致内部控制失效，公司财务常被分为内部帐和外部帐，这不仅严重影响了公司基木信息透明度，而且损害了利益相关者的合法权益。（三）员工素质参差不齐，整体执行力低下多数企业不注重在职培训，员工的文化水平和综合能力参差不齐，整体素质有待提高。有些职员有德有才，有些则是有德无才或有才无德，还冇一些则是无德无才。如果按劳分配的原则得不到

5、有效贯彻，对高素质员工而言是有失公允的，必会挫伤他们的主人翁意识；如果多劳多得的分配制度落到了实处，则会引起低素质员T的不满，致使这部分员丁没有归属感。可见，员工素质参差不齐加大了公司经营风险，增加了人力资源管理的成木，同时也导致整体上的执行力低下，対市场的反应迟钝，集体行动缓慢。现实中，在多数企业员工的潜意识里，会认为自己只是个打工的，给公司干活儿不过是为了混口饭吃，甚至认为公司领导属于剥削阶级，以至于公司对员工的控制力下降。企业提供给员工的仅仅是薪水，很多人只是为了谋生而工作，人家没有共同的愿景和梦想，没有统一的目标和未来

6、,丁作没有趣味、没有奔头。消极丁作，效率不高，执行力无从谈起。二、强化企业内部控制的相关策略(一)提高认识，加强内控内审工作内部控制是i种动态行为，它所发挥的作用会受到主观因素和外部环境的影响。企业经营者、管理者和全体员工，都应该从全局性战略高度来认识内部控制的重要性。内部审计作为内控系统监督评审的一部分，应在企业内部设立专门机构，直接对董事会负责，其主要职责是查错防弊，做到监督与服务并重，帮助管理者对内控系统进行有效和全面的内部审计，监督内部控制的程序和执行的冇效性，杜绝会计信息的失真。监督部门的人员也要以身作则，提高办事效

7、率，做到不包庇、不畏惧，真正起到监督检查的作用。内部控制的对象是企业的权力操纵者，是对权力操纵者的权力约束，也是权力操纵者之间的权力制衡。可见，良好的企业监督能使董事会更好地进行决策，使企业管理更为有效，有助于企业发展。(-)完善内控制度，强化监督检查内部控制的日标是确保企业经营活动遵循适用的法律和法规，确保企业经营活动的高效益，确保经济信息和财务报告的可靠性。要充分发挥内部控制在现代企业制度中的作用，就必须不断地对内部控制制度进行完善和规范，真正符合企业经营活动的特点和企业管理的需耍。企业应将国际通用的企业监督检查惯例与企业

8、实际相结合，建立一套符合自身实际情况的监督体系。加强対企业负责人的内部控制监督，建立重大决策集体审批等制度，以杜绝个别负责人独断专行，胡作非为；加强对职能部门的控制监督，建立部门之间相互牵制的制度，以杜绝部门权力过大或集体循私舞弊；加强对关键岗位管理人员的管理监督。例如，完善