2019春【贵州电大】[审计案例分析（省）]03任务阶段性测验（答案）

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1、【贵州电大】［审计案例分析（省）］03任务阶段性测验试卷总分：100得分：100第1题，对公司损益类项冃的总账与明细账之间进行定期的核对是损益形成环节内部控制的其中内容之一。正确答案:答案：正确；理由：因为通过对公司损益类项目的总账与明细账之间进行的定期核对可以查找损益类明细账中漏记或错记的情况。：第2题，审查企业的应税利润时，应注意审查不得扣除项目的列支是否正确。正确答案:答案：正确；理由：由于企业在确定应税利润时，要在利润总额即税前会计利润的基础上经过一系列的调整，主要是将计算会计利润时多扣除的不符合税法规定的费用项目予以调增，因此应注意审查不得扣除项目的列支是否正确。笫3题，1.如果审

2、计人员已从被审计单位的开户银行获取了银行对账单和所有已支付支票清单,该审计人员就勿需再向银行进行函证。止确答案:答案：错误理由：证实银行存款是否存在就必须函证银行存款余额。第4题，盘点库存现金时，必须有被审计单位会计主管人员和审计人员参加，并由出纳员进行盘点。正确答案:答案：错误；理由：盘点库存现金时，必须有出纳员和被审计单位会计主管人员参加,并由审计人员进行盘点。第5题，利润分配审计的目标是通过对利润分配顺序的审查，确定公司的利润分配真实性、合规合法性。正确答案:答案：错误；理由：是通过对利润分配顺序、内容和计算的审查，确定公司的利润分配真实性、合规合法性。笫6题，如果审计人员在审查申泽公

3、司的所得税额时，发现该公司釆用的计税标准是27%的税率。你认为存在什么问题？违背了税法的哪项规定？审计人员应如何提出审计调整意见？正确答案:答：根据税法规定，对应纳税所得额在10万元以上的企业一律执行33%税率；应纳税所得额在3万元以上，10万元以下，执行27%税率；应纳税所得额在3万元以下的，执行18%税率。申泽公司未审前应纳税所得额600万元（假定审核正确），己超过10万元，不应执行27%税率，而要按33%的税率缴纳所得税。董平对此项因违反规定而漏缴的所得税，应在复核后作如下确认：申泽公司应纳所得税198万元（600错误33%）,实纳162万元（600错误27%）,应补缴所得税36万元，

4、并建议申泽公司进行以下账务调整：借：所得税360000贷:应交税金—应交所得税360000第7题，结合教材第六章内容试列举货币资金的儿个关键控制点?正确答案:答：关键控制点就是指不加控制就容易产生错误舞弊的业务环节。那么，货币资金的关键控制点主要有：(1)记账与出纳分离；(2)登记日记账与登记总账职务分离；(3)对现金进行突击盘点；(4)出纳和登记口记账以外的人员定期编制银行存款余额调节表；(5)支票领用的审批和登记制度；6)11纳与财务章分别保管等。笫8题，［要求］(1)根据有关要求从①应否函证②函证认定对象③函证内容④函证对象⑤函证方式五个方面说明银行存款、应收账款、应付账

5、款和固定资产应该予以函证的有关问题。
(2)在会计报表的审计中尚有哪些项目(至少列二种)还可以采用函证方式？正确答案:答：
(1)
银行存款：(1)应该函证(2)认定对象是：①银行存款的存在性②负债的完整性③资产的抵押担保(3)函证内容：①银行存款②银行借款③其他情况(4)函证对象：本年度存过款的所有银行(5)肯定式〈斤/>应收账款：(1)应该函证(2)认定对象是：①应收账款的存在性②应收账款的所有权(3)函证内容：①客户欠被审计单位金额②被审计单位欠客户金额(4)函证对象：债务人(5)肯定式或否定式〈肛/>应付账款：(1)仅在下列情形函证①控制风险较大②金额大③被审

6、计单位经济困难(2)认定对象是：应付账款的真实性(3)函证内容：被审计单位欠客户金额(4)函证对象：债权人(5)肯定式或否定式〈吐/>固定资产：(1)当固定资产存放在本企业以外的地方且数量不大时，若无法前去实地盘点，也无法委托当地的其他中介机构对其进行专项审计(2)认定对象是：固定资产的真实性(3)函证内容：存放固定资产的金额和数量(4)函证对彖：固定资产代管人(5)否定式〈br/>(2)
除银行存款、应收账款、应付账款和固定资产等项目外，存货和实收资本(股本)也可以使用函证程序。