宏观经济统计分析-理论、方法与实务 第10章 财政收支分析

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1、第10章财政收支分析本章主要阐述财政收支的基本概念、财政收入的决定与结构分析、税收的决定与结构分析、财政支出的决定与结构分析、财政收支平衡分析等分析的基本内容和基本方法。10.1财政收入的决定与结构分析10.2税收的决定与结构分析10.4财政收支平衡分析10.3财政支出的决定与结构分析湖南商学院信息系龚曙明10.1财政收入的决定与结构分析10.1.1财政收入的概念和范围财政收入指国家财政参与社会产品分配所取得的收入，是实现国家职能的财力保证。是国家对经济实行宏观调控的重要经济杠杆，既可通过增收和减收来发挥总量调控

2、作用，也可通过对不同财政资金缴纳者的财政负担大小的调整，来发挥结构调整的作用。此外，财政收入分配也是调整国民收入分配格局，实现社会财富公平合理分配的主要工具。目前我国财政收入主要包括以下两大部分（1）各项税收。包括国内增值税、国内消费税、进口货物增值税和消费税、出口货物增值税和消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、资源税、城市维护建设税、房产税、印花税、城镇土地使用税、土地增值税、车船税、船舶吨税、车辆购置税、关税、耕地占用税、契税、烟叶税等。（2）非税收入。包括专项收入、行政事业性收费、罚没收入和其他收入。2

3、10.1.2财政收入总量的决定影响一个国家或地区的财政收入的因素很多,如经济规模、固定资产投资、产业结构、税收和财税制度、市场因素、价格变动等因素的影响和制约。其主要因素分析如下。1．经济规模对财政收入的决定在财政收入占GDP的比率一定的条件下，一个国家或地区的经济规模（GDP）越大，财政收入的规模亦越大，经济规模的扩大必然带来财政收入的提高；经济发展是财政收入形成的基础，经济的持续增长是财政收入持续增长的前提。经济规模或经济增长对财政收入的决定效应，主要取决于GDP和其它因素。【例10.1】以1995-2007

4、年的财政收入（GR）为因变量，以GDP和时间变量（t）为自变量，用最小二乘法估计的回归模型如下若以1995-2007年财政收入（GR）为因变量，以t、t-1、…t-10年的GDP为自变量，用逐步回归法估计的回归模型如下32．固定资产投资对财政收入的决定固定资产投资的持续扩大，会导致产品生产能力和经济规模的持续扩大，能为增加财政收入提供物质基础，因此，固定资产投资对财政收入的形成具有重要的决定效应。但是固定资产投资对财政收入的形成不是静态的,而是动态的。【例10.2】【例10.2】若以1995-2007年财政收入（

5、GR）为因变量，以t、t-1、…t-14年的全社会固定资产投资FAI为自变量（数据见第5章），用逐步回归法估计的回归模型如下模型表明全社会固定资产投资对财政收入的形成既有短期的决定效应，亦有长期的决定效应。社会固定资产投资的持续扩大对财政收入的持续增长具有显著的决定作用,因此,一个国家或地区要确保财政收入的持续增长。应重视通过固定资产投资扩大经济规模,优化经济结构，培植财源,增加财政收入的物质基础，而不是增加税种和提高税率。43．税收对财政收入的决定税收是财政收入的主要来源，在经济总量或经济增长既定的条件下,税种

6、和税率的变动、税收征管制度的变革对财政收入的形成具有重要的决定作用。一般来说，税收与财政收入的变动是同步的，而财政的专项收入、其它收入和企业亏损补贴对财政收入的形成亦具有一定的影响。因此，可用税收总额（TAX）和时间变量t（代表其它因素）来解释财政收入的形成。【例10.3】若以1990-2007年财政收入（GR）为因变量，以税收总额（TAX）和时间变量（t）为自变量，用最小二乘法估计的回归模型如下:4．财税制度变革对财政收入的影响财税制度主要包括税种、税率和征税对象的界定与调整在内的税收制度，税收征管的组织体系和

7、管理机制等等。财税制度是否合理和健全，对财政收入具有重要的影响，合理和健全的财税制度有利于调动了各方面培植财源、增加财政收入的积极性，从而促进财政收入保持持续的增长。1985-1994年GDP决定GR的回归模型如下(分税制前)55.三次产业对财政收入的决定税收是我国财政收入的主体，而大部分税种的征税对象是与第二和第三产业密切相关的，与第一产业有关的税种不多。研究三次产业对财政收入的决定，可用三次产业的增加值或占GDP的比重作自变量，以财政收入（GR）作因变量，采用回归模型进行分析。【例10.5】若以1990-20

8、06年的财政收入（GR）作因变量，第一产业（PI）、第二产业（SI）和第三产业（TI）的增加值作自变量，根据《中国统计的数据年鉴2007》提供的数据（数据表略），用最小二乘法估计的回归模型如下模型表明，在1990-2006年期间，我国财政收入的形成与三次产业增加值之间具有很高的相关性，其中第一产业对财政收入的形成具有负影响效应，这是财政对农业补贴和支持的体现，第二产业和第