[精品]浅谈县支行“财务报账制度”的利与弊

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1、浅谈县支行实行财务“报账制”的利与弊为进一步强化财务操作风险，规范财务支出行为，强化财务精细化管理，提高资金使用效益。农发行二级分行对县级支行实行财务费用开支“报账制”管理办法，经过两年来的运行，基本上达到了预期目标，但也存在一些问题，本文就对财务“报账制”的利与弊作一浅析。一、财务集中“报账制”所带来的积极效应（一）实现了财务管理手段的新突破。强化了财务核算向财务管理的转化力度，加强了财务工作的宏观调控和管理力度；增强了业务发展宏观上的预见能力，同时进一步促进了业务操作规范；有效地提高了会计核算质量。（二）提高了会计基础工作质量。由于

2、二级分行财务会计部门集中对会计凭证进行审核、把关、处理、装订和保管,从而统一了标准，规范了财务基础工作，对费用开支的真实性、合规性以及手续的完备性要求更高，县支行为了能够及时报销费用单据，加强了对费用开支的管理。因此，可以有效避免县支行费用开支的随意性、盲目性和大额费用开支“先斩后奏”等现象的发生。同时，对县级支行费用管理实行“报账制”，二级分行可以实时动态地监督县支行的财务管理情况，女口：财务管理制度的建立情况、财务法规的执行情况，尤其是财经纪律和财务计划执行情况等等。“报账制”的重要职能是监督县支行均衡财务计划，合理安排费用支出，确

3、保机构正常运行，尽量减少县支行在费用支出方面的违纪违规行为。同时，实行“报账制”使财会管理的审查关口前移，防范财会工作的风险力度得到不同程度的加强。二、财务“报账制”所引起的负面效应（一）不利于经营绩效考核指标的确定。目前，实行的财务“报账制”主要是针对业务管理费（公用部分）、业务宣传费、业务招代费和营业外支出等，将这部分财务支出剔除账面后，势必造成县支行的利润增加或亏损的减少，形成虚假的赢利增加或亏损的减少，由于基层农发行要接受上级行的考核，在月度、季度绩效考核时就必须由二级分行进行数据调整，才能够准确反映资产利润率、收入成本率、人均

4、利润等指标。另一方面，要接受当地银监局、人民银行等机构的监督和考核，要定期向其报送报表，而报表数据不能全面反映县级支行的赢利能力和水平。（二）制约制度难以到位。实行财务“报账制”后，需要制定相适应的制度和操纵规程来制约，控制二级分行和县支行。如：实行财务“报账制”后，办公用品和低值易耗品列账全部集中在二级分行，而实物管理仍然在县支行，形成实物和账务分离，可能会造成县支行对财产的管理漠不关心，忽视对财产的保管和维护。（三）集中“报账制"把支行需报账单据送达上级行的财务部门审核，途中存在票据丢失的风险，容易造成支行的资金损失。三、对实行“报

5、账制”管理的几点建议（一）科学、合理地核定县支行的费用指标，而更重要的是财务收支的分配要考虑基层行的经营业绩，要向经营管理好、贡献程度多的行倾斜，不能以简单的、以行大行小和以简单的“人头费、开门费”作为财务费用分配的参考依据。（二）优化费用资源的配置。使支行的费用开支更规范、合理和科学，优化资源配置，充分提高费用资金的使用效益。（三）对于县支行一些临时、突发性或必需的开支，如重大疾病人员的医药费等，给予特殊的调整空间。总之，财务“报账制”是对各单位财务管理工作的强化，是一项使各单位财务工作公开、公正、透明、合法的一项重要措施，二级分行对

6、各单位的财务状况进行有效监督，各单位也要将真实情况及时上报二级分行，发现问题共同协商解决，建立起相互理解、相互配合、相互信任的关系，从而加强财务管理，为本单位的事业发展提供可靠的后勤服务。