xx年注册会计师审计串讲提纲

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1、xx年注册会计师审计串讲提纲　　审计串讲——主讲：李景辉　　第一章注册会计师审计概论　　第二节注册会计师审计的基本概念　　★审计的目的：要把审计的一般目的、特殊目的与特殊目的的审计报告以及审计的依据相结合掌握　　一般目的的审计和特殊目的的审计的比较　　1、从目的的本身有什么不同　　2、依据不同　　3、审计报告不同　　★审计对象：　　1、被审计单位的财务收支及其有关的经营管理活动　　2、被审计单位的会计资料及其相关资料　　第三节注册会计师审计与其他审计类型的关系　　重点注意各类关系的区别　　第二章注册会计师管理　　P17我国注册会计师业务范围　　1、审计业务

2、　　2、会计咨询和会计服务业务　　第三节简单了解会计师事务所几种不同的类型　　第三章注册会计师职业规范体系　　掌握：注册会计师审计准则的框架内容　　独立审计准则的基本内容　　注册会计师质量控制准则　　审计准则之间的关系　　中国职业道德规范指导意见的内容　　第一节独立审计准则　　中国独立审计准则体系的框架和基本内容　　基本准则是整个审计准则中的总纲是制定注册会计师独立审计准则和实务公告依据；具体准则和实务公告是依据基本准则指定是制定职业规范的基础；基本准则是针对一般审计目的而制定的对于实务公告是特殊审计目的的依据　　P44《独立审计基本准则》的框架与内容（重

3、点）　　第二节质量控制准则　　中国注册会计师质量控制基本准则的内容：　　一、全面质量控制　　1、职业道德原则　　2、专业胜任能力　　3、工作委派　　……　　二、审计项目的质量控制　　1、指导　　2、监督　　3、复核　　☆独立审计准则与质量控制准则的关系　　①联系：都是注册会计师职业规范体系的组成部分两者的目的相同　　②不同：两者的性质不同；两者的内容不同　　第三节职业道德准则　　注意：独立性　　☆中国注册会计师的职业道德规范：注意指导意见的具体内容　　P611、独立、客观、公正原则　　☆独立——形式上保持独立性；实质上保持独立性；不仅注册会计师要保持独立性

4、且会计师事务所也要保持独立性　　2、专业胜任能力与技术规范　　3、对客户的责任　　P62中国注册会计师职业规范指导意见（新内容）　　特别注意：　　1、独立性（P63实质、形式上的独立）注册会计师独立性受到影响时应该回避；会计师事务所独立性受到影响时拒绝承接业务或解除业务约定　　2、专业胜任能力　　3、保密　　4、收费与佣金　　5、与执行鉴证业务不相容的工作　　6、接任前任注册会计师的审计业务　　7、广告、业务招揽和宣传　　第四章注册会计师的法律责任　　掌握被审单位错误、舞弊及违法行为与注册会计师法律责任之间的关系　　第一节注册会计师法律责任概述　　重点：会

5、计责任、审计责任　　P72错误、舞弊及违法行为与注册会计师法律责任之间的关系　　1、2、3　　☆注册会计师承担法律责任的原因：　　一、被审单位方面原因　　1、错误、舞弊和违反法规行为　　2、经营失败　　二、注册会计师方面原因　　1、违约　　2、过失（重要性）　　①普通过失　　②重大过失　　3、欺诈　　★中国注册会计师的法律责任　　第二节注册会计师如何避免法律诉讼　　第五章审计目标与审计范围　　掌握被审计单位认定与审计目标之间的关系　　第一节审计总目标　　我国独立审计的总目标：是对审计单位会计报表的合法性和公允性表示意见　　第二节审计具体目标及其确定　　★被

6、审计单位管理当局对会计报表的认定：　　1、存在或发生（考虑有没有高估的问题）　　2、完整性（考虑有没有低估的问题）　　3、权利和义务（资产是不是属于企业的权利负债是不是属于企业的义务）　　4、估价或分摊（涉及总值、净值的计算是不是正确）　　5、表达与披露（会计报表特定组成要素是不是适当加以分类、加以披露了）　　P89表51要掌握　　★把认定的问题和目标对应结合在一起理解　　①性——存在或发生　　②完整性——完整性　　③所有权——权利和义务　　④估价——估计、截止、机械准确性　　⑤披露、分类——表达与披露　　第三节审计过程与审计目标的实现　　一、计划阶段　　

7、二、实施审计阶段　　三、审计完成阶段　　第四节审计业务约定书与审计范围　　业务约定书具有经济合同的性质一经约定双方签字认可即成为会计师事务所与委托人之间在法律上生效的契约具有法定约束力　　★签署审计业务约定书之前应做的工作：　　1、明确审计业务的性质和范围　　2、初步了解被审计单位的基本情况　　3、会计师事务所评价专业胜任能力　　4、商定审计收费　　5、明确被审计单位应协助的工作　　★审计业务约定书的内容　　★审计范围：与被审计单位会计报表有关的事项　　第六章审计证据与审计工作底稿　　第一节审计证据　　注意审计证据的特性要结合审计的分类　　★审计证据的种类

8、：　　按外形特征分：实物证据、书面证据、口头证据、环境证据　　★审