试论大数据时代下涉税服务的优化

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1、试论大数据时代下涉税服务的优化【摘要】随着互联网的普遍运用，数据信息呈现大规模增长态势，大数据时代已经來临。大数据时代为涉税服务发展提供了一个良好的契机，利用大数据创新涉税服务是涉税服务优化的重耍路径。针对大数据时代下涉税服务面临的现实挑战，建议推进涉税信息有效整合，完善涉税信息安全保护措施，加大涉税服务人员培训力度，加强涉税服务行业信息系统建设。【关键词】大数据时代；涉税数据；涉税服务一、引言互联网、物联网和云计算等新技术的迅猛发展，带领我们步入了全新的大数据时代。大数据时代与传统的数据时代相比，具有巨大的优势，无论是企业经营者，还是公共部门都可以通过大数据技术的运用，为其创造更多的价值。

2、当前涉税服务行业的发展方向是以大数据技术为基础，构筑智能化、个性化涉税服务体系，然而传统涉税服务已无法满足其多样化、个性化涉税服务需求，因此结合大数据时代的特点对其进行优化已不可避免。在此背景下，中央政府近隹来出台了一系列的政策措施促进大数据发展，推动涉税服务优化，其中2015年8月国务院出台了《国务院关于印发促进大数据发展行动纲耍的通知》，推动大数据发展和应用。涉税服务行业运用大数据技术创新涉税服务，标志着我国涉税服务行业发展进入到一个新阶段。近年來财税学界对大数据与涉税服务的研究逐渐深化，大多数学者的研究主要是沿着大数据创新涉税服务的战略意义、问题分析、优化路径开展研究，并取得了丰硕的成

3、果。关于大数据创新涉税服务的战略意义方面,李林军(2016)认为信息化不仅是手段、工具，更是理念、模式、产业链的创新，税务师行业的“互联网+”将对财税服务行业的转型升级产生深远影响；李忠尔(2016)指出随着互联网技术的迅速发展，整个社会正在步入信息社会，充分运用网络的优势，构筑新的服务业态，对于优化涉税服务具有重要意义。大数据时代涉税服务的问题分析方血，乔游(2016)认为数据的安全性与隐私性问题是目前公认的制约大数据发展的最重要因素，使互联网在政府领域的应用推广面临巨大挑战；雷炳毅(2016)指出在大数据时代下涉税服务行业收集数据存在一定的困难，这就影响了涉税信息的全面、准确，信息不对称

4、问题是大数据时代信息采集工作最人的阻碍；王向东(2014)指出当前涉税服务人员对于大数据并不熟悉，对大数据的内涵、大数据技术的功能了解甚少，对大数据重视程度不足；对大数据时代涉税服务优化的建议方面，杨华(2011)提出应优化社会化纳税服务环境，为税务代理机构拓展执业范围和服务空间积极创造条件，在税收政策咨询、税收资料使用、信息技术利用等各方面为税务代理提供方便;李渊(2016)在大数据的分析和挖掘上要不断研究和探讨，建立涉税信息的大数据库，把分散到各个应用系统的数据集成、整合和统一管理，为数据分析和挖掘提供基础保障；丁芸(2015)认为财税服务借助互联网融合、平等、开放等特性，将信息和数据转

5、变为创新财税服务模式的新动力，财税服务的创新应注意坚持以人为本的理念，以纳税人为中心，充分运用大数据、云计算，针对用户需求设计产品。通过梳理国内学者对大数据时代下涉税服务的研究成果发现：大多数学者关注的重点更多集中于大数据与税收征管领域，而对大数据时代下涉税服务行业发展关注较少；对于国外发达国家成功经验借鉴不足。与现有的研究不同，本文关注的是大数据创新涉税服务领域，通过分析冃前我国涉税服务在大数据时代下所面临的挑战，并借鉴国外的成功经验，提出有针对性的政策建议。综合来看，涉税服务行业应当充分发挥大数据海量性、分散性、多样性与处理速度快等特点，积极推动涉税服务的优化。二、大数据时代涉税服务面临

6、的主要挑战涉税大数据贯穿于整个涉税服务过程屮，直接影响涉税服务效率和涉税服务质量等方面。大数据时代下涉税服务面临的主要挑战，体现在四个方面：(-)涉税信息釆集的挑战随着经济多元化发展、社会分工细致化以及互联网技术的支持，纳稅人的经营范围越来越广泛、复杂化，经营方式越来越多样化，核算方式也逐渐由传统的纸质记录向信息电子化、无纸化方向发展。这些变化导致税源进行跨境、跨省、跨市流动性增强，税源的隐蔽性增强。同时，由于管理体制、法律缺失和各部门各领域主导系统开发管理等原因，信息孤岛、信息壁垒现象较为严重和突出，税务部门与涉税第三方、纳税人之间信息不对称的现象也较为严重。信息不对称主耍体现两个方面：一

7、是征纳双方之间存在信息不对称。税务人员具备充分的税收知识与专业的税收征管经验，并拥有部分税收政策的解释权，因此在政策的把握与运用方面优于纳税人。但是在纳税申报信息的掌握方面，税务部门却处于弱势地位，纳税人是生产经营活动的主体，对于自身的经营状况肯定最为了解，但出于利益的考量，并非每个纳税人都会按要求披露所有的信息，他们很可能只会提供对己方有利的信息，使得税务部门无法全面的获得纳税人的涉税信息；二是税务部门与涉