浅谈预算管理在成本控制中的应用

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1、浅谈预算管理在成本控制中的应用【摘要】古人云“预则立，不预则废”。现代，预算管理在企业屮也发挥着重要作用。木文首先介绍了预算管理的相关理论知识，然后结合工作实际介绍预算的编制、指标分解、预算执行情况分析流程和方法，最后根据平时遇到的问题提出了预算管理今后发展的儿点设想。【关键词】预算管理；指标；成本一、预算管理的定义和重要性预算是对企业未来一定时期预计经营活动的数量说明。按通常定义，广义上的预算是指全面预算，它是所有以货币及其他数量形式反映的有关企业未来一段期间内全部经营活动各项H标的行动计划与相应措施的数量说明，包扌舌专门决策预算

2、、业务预算和财务预算三大类。预算管理有利于有效地组织和协调企业的生产经营活动，完成既定的发展目标。通过编制全面预算，有计划、有步骤地将企业的发展方向具体化，明确各自的责任及其努力方向，综合协调企业内部各部门、各单位从各自的角度完成企业既定的发展冃标。预算管理冇利于实现资源的综合配置。通过预算的编制和综合平衡，促使企业内部各个部门、单位之间相互协调、环环紧扣、减少内部矛盾，达到供、产、销、管理各环节都能在确保企业总体发展目标实现的前提下,组织各自的生产经营活动和管理活动，实现企业资源的综合配置和最优利用，促进企业最终战略H标的实现。二

3、、预算管理在某单位的执行流程1.预算的编制方法按照公司九年业务发展计划及预算管理委员会提出的目标预算框架，由公司预算委员会办公室（计划财务部）负责组织预算编制工作。各责任单位根据公司预算指导思想和原则，以及公司确定的利润指标，结合自身生产经营特点和发展战略，编制本单位收入预算、销售预算、成本预算、费用预算。每年8-9月份，各基层单位填报本年成本指标预计完成情况测算表，对当年牛产经营形势及存在的问题做进•步的了解。由计划部门根据公司研究决定的下年勘探、开发、技改预计投资规模和设备购置计划，填报业务发展计划。计划部门协同生产运行、丁程技

4、术部门及主要生产单位，根据投资改造规模，当年生产状况，对下年业务发展计划中的生产任务，做切合实际的调整并上报。单位年末时会组织编制本厂的全年预算，本着“各车间编制、相关科室审核、财务经营科汇总”的原则，根据本年的预算执行情况进行预测，编制下年的预算。其中，生产运行科负责编制炼化产品产量预计完成情况,并根据原油加工量、尿素产量年度计划，编制下年炼油、化肥各装置排产计划、开停工时间表。装备科负责编制装置检维修、设备修理费用、检修材料费用预算，以及供排水车间药剂费用预算的审核。技术科负责炼油、化肥三剂消耗数量的统计、测算，审核车间技改技措

5、的项目明细表。质量安全环保科负责编制劳动保护费（劳动保护费指大劳保及生产安全要求配备劳保等费用）预计表，安全环保有关费用由安全环保科填制后交财务经营科。技术应用开发中心负责编制厂级科研项H预算。人事组织科负责编制职工、劳务合同工、兴业等用工的用工人数、工资、奖金以及各项补贴、费用定额、社会保险等相关费用的预算，以及职工小劳保的测算。职工的轮休探亲费用，由人事组织科提供人数及探亲地点。1.指标分解在保证各单位生产经营及管理T作按计划正常进行的前提下，压缩不必要的开支，增加内外部创收指标，调整各单位上报的成本费用预算，促使具优化操作流程

6、，提高生产效率，节能降耗。将调整的指标及建议说明反馈给各单位，并报公司预算委员会审定，批准后由公司经理与基层单位领导签定业绩合同。根据单位的业绩指标，按照费用性质和可控程度，再分解下达到车间。主要包括：（1）按不同工作性质切块包干的人员费用；（2）按工种、设备消耗定额确定的物料、动力费用；（3）中小修理维护等费用；（4）各项内部提供产詁、劳务的创收指标。车间（科室）财务业绩指标的再分解屮，主要与车间（科室）领导直接挂钩。各个装置分别附预算编表说明。各个科室也分别根据不同情况下达指标，主要是专项费用，包括办公费、差旅费、印刷费、小车值

7、班运费。另外，根据实际情况，特别是近二年为了更好的控制单位成本，对在总成本屮所占比例较大费用项目加强预算控制，直接划归主管科室重点控制，比如催化剂等三剂费用由技术科控制并考核，大检修费用、人检修材料山装备科控制并考核。对专项非生产性支出指标也划归主管科室控制并考核O在年初下达成木业绩指标时都附有详细编表说明及明细表，主要明确指标下达依据及指标完成目标。1.指标分析每月月初，财务科编制本月预算执行情况分析，炼油、化工分别分析,主要包括基本情况、生产任务完成情况、财务业绩指标完成情况、收入分析、产品成本分析、装置运行情况及下一步的主要工

8、作。成本费用按明细项目对比分析，说明增减原因及预算外因素；收入项H通过数量、价格影响因素对比分析；对生产、销售、收入、支出等各方面与预算目标的偏差，不仅冇数字的罗列，而且着重分析产生的原因和存在的问题，并提出有效的措施建议和实施方案。