离任经济责任审计管理规定(修订)

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1、亿达集团有限公司离任经济责任审计管理规定第一章总则第一条为了规范、加强、完善管理工作，提升集团成员企业经营管理水平，促进各项内控制度的落实，提高企业经济效益，根据集团管理需要，特制定本规定。第二条离任经济责任审计是指对集团成员企业经营者在任职期间对其所在企业资产、负债、所有者权益、经营损益情况的真实性、完整性、合规性、效益性；有关经萱济活动的效益性、合规性；重大项目决策程序、实施效果；集团公司有关规章制度的执行情况以及企业内部管理规定的建设和执行情况等应负有的责任，进行监督、评价的活动。第三条集团公司审计部依照国家有关法律、法规及集团

2、公司有关管理规定，在集团公司董事会领导下，正确、客观、实事求是评价企业经营者任期经济责任和工作业绩，促使各企业经营者自觉遵守国家有关法律、法规和集团公司、企业内部管理规定，致力于提高经济效益和经营管理水平，完成任期确定的经营管理目标。第四条经济责任审计是一项具有独立性的经济监督活动，集团审计部在集团公司董事会领导下独立开展经济责任审计工作。第五条本规定适用于集团及集团成员企业的董事长、总经理、副总经理、财务总监，集团部门负责人、视岗位重要性和必要性需审计的离任员工,其中董事长、总经理的经济责任审计适用于本规定的全部内容，副总经理、财务

3、总监的经济责任审计结合规定并按照工作分工、业务授权管第1页共3页理、辅助总经理履行职责等工作内容进行审计评价，离任员工按岗位职责进行审计。第二章内容与程序第六条审计的内容一、各项资产情况的审计（一）核实各项资产的真实性和完整性，包括核实各项资产的种类、数量、价值状态；（二）资产的使用管理情况，包括：资产使用管理规定、固定资产使用、保管、维护等管理台帐、使用责任人以及使用人更替时的变更手续等；（三）检查各项资产的利用情况，包括资产的在用、闲置、报废等情况,关注资产周转率、利用效果、利用率和经济效益的关联性，并进行分析评价，对资产保值增值

4、和对效益的贡献情况做出评价；（四）围绕效益最大化原则，对闲置资产、库存资产提高利用水平、实现变现目的、加速资金回流采取的措施和效果情况进行评价;（五）重大固定资产经营购建行为决策、实施的程序，以及实施的经济性、合理性；（六）检查评价报废资产的处置程序和手续完备性，以及资产处置时的价值情况；（七）经营期间资产权属或价值占用发生转移的，关注手续的健全、合规，评价分析相关的经济性。（八）核实各项应收款项的真实性、催收的及时性、长期挂账款项的原因和发生坏账的可能性等，检查有无应收的的债权责任人不清晰情况。理、辅助总经理履行职责等工作内容进行审

5、计评价，离任员工按岗位职责进行审计。第二章内容与程序第六条审计的内容一、各项资产情况的审计（一）核实各项资产的真实性和完整性，包括核实各项资产的种类、数量、价值状态；（二）资产的使用管理情况，包括：资产使用管理规定、固定资产使用、保管、维护等管理台帐、使用责任人以及使用人更替时的变更手续等；（三）检查各项资产的利用情况，包括资产的在用、闲置、报废等情况,关注资产周转率、利用效果、利用率和经济效益的关联性，并进行分析评价，对资产保值增值和对效益的贡献情况做出评价；（四）围绕效益最大化原则，对闲置资产、库存资产提高利用水平、实现变现目的、

6、加速资金回流采取的措施和效果情况进行评价;（五）重大固定资产经营购建行为决策、实施的程序，以及实施的经济性、合理性；（六）检查评价报废资产的处置程序和手续完备性，以及资产处置时的价值情况；（七）经营期间资产权属或价值占用发生转移的，关注手续的健全、合规，评价分析相关的经济性。（八）核实各项应收款项的真实性、催收的及时性、长期挂账款项的原因和发生坏账的可能性等，检查有无应收的的债权责任人不清晰情况。二、各项负债情况的审计（一）检查有无将已实现的主营业务收入、其他业务收入、营业外收入以及收取其他企业的价值折扣、优惠等隐匿在应付款或预收款账

7、户的；（二）负债项目是否真实，是否存在隐匿或有负债的现象,有无因此而发生债务纠纷或法律诉讼的情况。对一些长期未发生业务变化的经营性负债和长期负债项目进行重点审计；（三）经营期间应付税金、应付工资、应付福利费等计提、支出的准确性、合规性；（四）检查是否存在对外提供连带担保、权利受限等或有负债情况。三、企业损益及其所有者权益情况的审计（一）有无虚构经济业务，虚增收入行为；（二）有无不合理挤、摊成本费用，虚列支出，通过损益以调节利润的行为；（三）审核费用发生支付行为的经济性、相应票据的真实性、合规性等，是否符合企业有关费用控制的内控制度规定

8、；（四）产品销售收入以及各种固定资产、存货的转让、出售、盘盈、盘亏、毁损、报废及在建工程发生的净损益的核算是否正确，有无随意调节成本和利润的行为；（五）各种投资收益的核算是否正确，是否计入利润总额；（六）关注债务重组，影