25 经济责任离任审计制度

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1、经济责任审计制度第一章总则第一条为规范北京京城机电控股有限责任公司（以下简称公司）所属企业经营者的管理和监督，正确评价企业经营者任期经济责任，促进企业加强和改善经营管理，保障国有资产保值增值，根据《关于国有企业及国有控股企业领导人员任期经济责任审计暂行规定》（中办发[1999]20号）及其他有关法律．法规，结合本公司实际制定本制度。第二条本制度适用于公司所属企业、控股公司及实行企业化管理的事业单位。第二章经营者与经济责任第三条本制度所称企业经营者，是指企业的法定代表人（董事长、总经理或者厂长、经理）。第四条本制度所

2、称任期经济责任，是指经营者在任职期间对其所在企业资产、负债、损益的真实性、合法性和效益性，以及有关经济活动应当负有的责任，包括主管责任和直接责任。第三章经济责任审计第五条本制度所称经济责任审计，是指审计机关、内部审计机构、社会审计组织接受企业领导人员管理部门委派或者委托，对所属企业经营者的离任审计、任期内经济责任审计和企业重大经济事项责任审计。未经审计不得解除企业经营者任职期间的经济责任。1、经营者离任审计：是指经营者任期届满或任期内办理调任、免职、辞职、退休等事项前的审计；2、经营者任期内经济责任审计：是指任职期

3、间进行的经济责任审计，包括实行年薪制及股份期权奖励的试点企业，在奖励兑现前的审计；3、企业重大经济事项责任审计：是指国有企业在进行改制、改组，兼并、出售、拍卖、破产等国有资产重组的同时及对外投资等重大经济事项责任的审计。第六条审计机关、内部审计机构、社会审计组织依法独立开展经营者任期经济责任审计。实施经营者任期经济责任审计时，被审计的企业经营者及其所在企业不将拒绝、阻碍。第七条审计机关和审计人员实施企业经营者任期经济责任审计，应当客观公正，实事求是、廉洁奉公、保守秘密，并遵守回避制度的规定。ofwork,relat

4、ionships,needandpossibility,putqualityfirst."Improvestructure",referspartycarefully".IsamustadheretotheindividualabsorptionTheprincipleofthedevelopmentofamatureone,andstrictlyperformintheadmissionprocedure,topreventthePartymember123第八条市审计机关是本市实施经营者任期经济责任审计工作的主

5、管部门。第九条管理关系在市委的经营者其任期经济责任审计，由市审计机关实施审计；公司的内部审计机构，负责其所属及投资经营者任期经济责任审计，或者委托社会审计组织实施审计。第十条审计组实施审计3日前，向被审计的经营者及其所在企业发出审计通知书。第十一条审计通知书下达后，被审计的经营者和所在企业应当按照审计通知书的要求，及时、如实提供下列有关资料：1、经营者任期内负有主管责任和直接责任的资产、负债，损益事项的书面材料，于审计工作开始后5日内送交审计组；2、国有资产管理经营部门下达的国有资产保值增值考核指标；3、经营者员任

6、期内历年资产经营计划和经济指标完成情况；4、经营者任期内历年财务报表、帐簿、凭证等会计资料；5、经营者任期内重大投资项目及其实施结果，对外投资明细表及有关协议、合同；6、财务管理及有关经济活动管理制度；7、各种财产物资盘点表，债权、债务明细表；8、经营者任期内有关经济管理监督部门及检查机构作出的重大检查事项结果、处理意见及纠正情况的资料；9、审计组认为需要的其他资料。第十二条经营者及所在企业应当对提供给审计组的各种资料的真实性、完整性、合法性作出承诺并签署承诺书。第十三条审计组实施经营者任期经济责任审计，应当通过对

7、其所在企业资产、负债、损益的真实、合法和效益情况审计，分清经营者本人应当负有的主营责任和直接责任。企业资产、负债、损益审计的主要内容是；1、企业资产、负债、损益的真实性；2、国有资产的安全、完整和保值增值情况；3、企业对外投资和资产的处置情况；4、企业收益的分配情况；5、与上述经济活动有关的内部控制制度及其执行情况；6、其他需要审计的事项。在审计的基础上。查清经营者在任职期间与企业资产、负债，损益目标责任制有关的各项经济指标的完成情况以及遵守国家财经法规情况，分清经营者对本企业资产、负债、损益不真实、投资效益差，以

8、及违反国家财经法规问题应当负有的责任；查清经营者个人有无侵占国家资产，违反与财务收支有关的廉政规定和其他违法违纪的问题。ofwork,relationships,needandpossibility,putqualityfirst."Improvestructure",referspartycarefully".Isamustadheretotheindiv