浅谈集团企业全面预算管理

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1、浅谈集团企业全面预算管理【摘要】在市场竞争日趋激烈的当今社会，企业要生存、发展离不开全面预算管理。一个企业的全面预算管理有效与否，直接关系着一个企业的兴衰成败。因此，对于一个大型的集团公司来讲，建立有效的全面预算管理制度十分必要。本文将通过对内蒙古广电集团公司全面预算管理的具体做法，说明全面预算管理制度的重要作用。【关键词】集团公司；全面预算；管理全面预算管理是一种现代化企业管理的模式。它通过业务、资金、人才的整合，明确上下级各部门权责，制定合理考核办法等，来实现“资源合理配置，作业高度协同，战

2、略有效贯彻，经营持续改善，价值稳步增加的目标”。全面预算管理是企业各项管理重屮之重，结合对企业多年来实施全面预算管理经验，谈谈对集团企业预算管理的儿点看法：一、全面预算管理的重要性内蒙古广播电视网络集团公司几年來通过全面预算管理，对合理调度资金，提高资金使用效率，增收节支等方面收到了明显的效果。内蒙古广播电视网络集团公司系国冇独资大型文化企业，主要从事全区广播电视节目传送业务。木公司除集因公司木部外，拥有十三家盟市级一级分公司和八十二家旗县级二级分公司，同时下设三家子公司。公司从2001年成立后

3、开始实行全面预算管理，通过十几年的不断积累，全面预算管理已成为公司企业管理不可或缺的重要管理手段，并且取得了较好收益。举例来说,2012年集团公司根据实际情况，按照预算编制原则、程序、要求编制了经营收入、成本费用、利润、可支配资金、工程建设、设备购置预算。按照确定的各项预算为基数，集团公司与各级分公司签订了经营指标目标责任状，明确了各级分公司2012年经营目标。同时集团公司制订了一整套目标责任的考核办法，明确了奖罚对象以及内容。各级分公司根据集团公司下达的目标，进行了层层分解，落实到每个部门，甚

4、至到每个员工，并按照集团公司奖罚办法进行奖励。结果2012年集团公司经营收入年初制定的目标总收入为7.6亿元，实际完成9.2亿元，超额完成21.05%0成本费用日标值为6亿元，实际支出为5.7亿元，节约支出为0.3亿元，下降4.9%o付费节目、高清节目收入关系到集团公司今后发展的命运，集团公司采取鼓励各分公司大力发展付费、高清节目，为使在三网融合的竞争中占领市场先机，集团公司出台了一系列鼓励政策，付费、高清节目收入实际完成额较目标值超出了一倍，同时费用支出较少，取得了较好的经营效果。工程建设资金

5、虽然超出年初制定的预算，通过分析，超出部分是属于集团公司鼓励发展项目，新安装用户丁程的增加，符合集团公司发展战略目标。实行全面预算管理对于资金的集中管理，提高资金的使用效率有着积极的作用。例如集团公司2012年银行贷款已到期，集团公司本部资金不足以归还贷款，集团公司将按预算拨到各级分公司的各项未使用的结余资金，统一划到集因公司集中还贷。各分公司急需耍使用资金的，可向集团公司屮请，集团公司根据实际情况给分公司拨款。总之，集团公司实施全面预算管理后，在企业管理中起到了积极的作用。全面预算管理对于一个

6、集团公司而言，具有十分重耍的意义。（一）提升了企业的战略管理能力战略目标通过全面预算加以固化与量化，预算的执行与企业战略H标的实现成为同一过程；对预算的冇效监控，将确保最大程度地实现企业战略目标。（-）能够有效的进行监控与考核预算的编制过程向集团企业和子公司双方提供了设定合理业绩指标的全面信息，同时预算执行结果是业绩考核的重要依据。（三）能使收入提升和成本节约预算执行的监控过程关注收入和成木这两个关键指标的实现和变化趋势，这迫使预算执行主体对市场变化和成本节约造成的影响做出迅速有效的反应，提升企

7、业的应变能力。（四）能够高效的使用企业资源通过全面预算的编制和平衡，企业可以对有限的资源进行最佳的安排使用，避免资源浪费和低效使用。二、集团企业全面预算管理制度（一）集团企业全面预算编制程序集团企业全面预算管理最基础的工作为预算的编制工作，而各项预算编制是否科学合理需要建立一套预算编制流程，它是保证预算编制工作的关键环节。结合预算编制工作的实践经验，我认为预算编制工作需耍以下步骤完成：第一步，企业决策层要提出本年度预算的内容和要求达到的目标。企业预算编制委员会根据决策层提出的日标召开预算编制工作

8、会议，财务部门根据预算内容及目标要求分解到各归口部门，各部门将本年度应负责编制的预算进行讨论，提出本部门的预算编制方案，并报送预算管理委员会。第二步，向各级分公司布置预算编制工作。企业预算编制委员会将各归口部门上报的预算方案进行研究，财务部门对各归口部门预算方案进行审核，确定集团公司预算编制方案，并将确定后的预算方案下发到各级分公司。预算方案包括预算编制原则、内容以及要求。第三步，各级分公司根据集团公司布置的预算方案按时上报集团公司各项预算及编制说明，集团公司预算管理委员会对各级分公司上报的各项