浅谈医院财务腐败风险防控

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1、浅谈医院财务腐败风险防控随着我国医疗卫生体制改革的不断推进，医院管理的科学性、超前性及适应性是促进医院整体发展的关键。而医院财务管理又是医院管理的一个重要组成部分，面对医院发展的新形势、新特点、新任务，如何规范医院财务管理，加强财权运行的有效监管，确保经费安全和使用效益，是国家医改的新要求，也是财务管理人员肩负的反腐倡廉建设重要使命，更是贯彻落实科学发展观的必然要求。一、完善财务内控制度，建立有效反腐体系（1）建立健全财务内控制度。首先，依据《内部会计控制规范》及医院内控冃标，完善医院内控制度，使其更加合规合法，更加全而；其次，建立合理的组织结构框架，明确职责分工，使各个部门和岗位各负其责

2、、相互制约。在横向上做到各部门既相对独立，乂相互牵制，在纵向上做到精简办事程序，明确工作日标；要抓好关键人（如机构负责人和财会部门负责人等），把握关键部位（如审批程序、资金调度、交接手续、电脑操作密码等），管好关键物品（如重耍的发票、银行票据、印鉴等），控制关键岗位（如现金出纳岗位、收支事项及凭证的核准、实物负责人等）。最示，应建立岗前培训，重视内控知识普及，要确保内控制度、措施、责任能层级落实到科室、岗位、员工。（2）强化财务内部牵制流程。任何经济业务的办理必须由两个以上部门或人员分工办理，经办人员Z间相互牵制与监怜例如会计信息收集、归类过程中，除制单外，必须冇复核并由会计主管审批；现金

3、收支的审批、收入和支出、印鉴的保管、记账等业务应分工管理,互相牵制；审批支付款项人员不得担任采购、出纳工作；出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管、收入、支出、债权、债务账目的登记、管理工作；物资核算与物资保管岗位分离。这样既需要相互监督又需要相互配合，在保证工作质最、提高工作效率的前提下才能更好地完成任务。（3）加强网络系统内控管理。医院在应用计算机进行会计核算时，耍注重软件开发时的系统控制，把应用程度设置成不可读或隐含文件，对数据文件进行加密，及吋备份数据文件；连接财务核算管理系统的计算机应做到专人专机，每台计算机均应设置账务系统登录密码和屏保密码，并每月更换一次。所有工作人员在授权范围内

4、使用系统，不得越权使用。（4）提高财务监禅，强化监轉制约机制。财务监禅作为财务管理的重要组成部分，是实施财务政策、规范财经秩序的重耍保证。在医院事业快速发展时，财务管理制度正在得到完善和加强，但同时也存在一•些不完善和不健全的环节，这就需要进一步提高和加强财务监督管理职能。要完善规章、制度，逐步实现监督管理规范化；要做到收入监督与支出监督并举，专项检查与LI常监督并重，定期与不定期检查并存。在监督环节上，重点加强对资金分配、使用悄况和效益的监怦检查；提高财务监理水平，建立财务、主管、使用、审计部门相互制约的预算执行监督机制；要提高领导及员工的法律意识，要深刻领会会计法规精髓，明确相互法律责

5、任、权力及义务，用会计法规来约束自己在经济活动中的言行，进一步强化财会监督力度与冇效性，发挥监督工作对财务运行的预警保障机制。口常工作中，财务部门必须增强制度意识，加大执行力，加强对制度执行情况的监督检杏，有责任对不认真、不及时、不执行制度的行为真正做到严肃查处、令行禁止。二、规范财务收支活动，源头堵塞管理漏洞（1）加强预算竹理，预算编报要按照“综合平衡、统筹兼顾、保证重点”的原则，应符合医院发展战略、经营日标、投资计划、筹资计划和其他重大决议；要强化全体干部员工的预算控制意识，加强经费管理和提高经费使用效益，维护预算管理的严肃性和重要性；应建立预算编制、审批、执行、调整、决算、分析和考核

6、等管理制度，严格执行经批准的预算指标，定期分析预算执行情况，采用定量与定性分析预算执行的现状、发展趋势及其存在的潜力；实现有效预算控制，将预算控制点前移，做到先审批，后开支；建立全面、合理的考核体系，对预算执行情况按月度、季度、年度进行考核，并定期向预算执行部门进行反馈。（2）坚持收支规范化管理，单位的全部收入纳入财务部门统一核算和管理，各项收费严格执行国家物价政策，做到“应收则收，应收不漏”。配备专（兼）职物价员，及时检查和监督收费惜况，保证收入的合法性、完整性。医院唯一合法收费部门是财经处下设门诊、住院收费室及财务科，其他任何部门和个人都不得向病人或单位直接收取任何费用，严禁业务科室截

7、留收入和私设小金库。各项支出必须贯彻“厉行节约，勤俭办事业”的原则，执行国家冇关方针、政策，遵守有关财务制度和财经纪律。严格按审批程序办理审批手续，建立健全各项支出管理制度，对差旅费、交通费、业务培训费、招待费、“三公费”等应严格实行控制管理。严格贯彻专款专用的原则，对于重人开支须经院长办公会集体决议，有力保证财务支出的合理、合法性。（3）建立收支分析评价机制，定期对财务收支情况进行对比评价分析。对于资金闲置或不足问题，