出纳的基本工作流程

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1、出纳的基本工作流程　　　　会计实操是会计人员工作能力的象征是进入企业的门槛之一那么会计出纳的基本工作流程呢?下面yjbys小编为大家一一分享　　　　出纳作为会计名词运用在不同场合有着不同涵义从这个角度讲出纳一词至少有出纳工作、出纳人员两种涵义　　　　出纳工作顾名思义出即支出纳即收入出纳工作是管理货币资金、票据、有价证券进进出出的一项工作　　　　简单的说,在企业里,出纳就是负责现金和银行存款的收入和支出的工作,是一项很具体的工作各银行的储蓄、结算等窗口的工作也属于这个范畴而从事这项工作的人员称为:出纳人员或出纳员　　　　出纳的基本工作流程

2、　　　　出纳工作的具体内容　　　　(1)货币资金核算　　　　①办理现金收付严格按规定收付款项严格按照国家有关现金管理制度的规定根据稽核人员审核签章的收付款凭证进行复核办理款项收付对于重大的开支项目必须经过会计主管人员、总会计师或单位领导审核签章方可办理收付款后要在收付款凭证上签章并加盖“收讫”、“付讫”戳记　　　　②办理银行结算规范使用支票严格控制签发空白支票如因特殊情况确需签发不填写金额的转账支票时必须在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期、规定限额和报销期限并由领用支票人在专设登记簿上签章逾期未用的空白支票应交给签发人对于填写

3、错误的支票必须加盖“作废”戳记与存根一并保存支票遗失时要立即向银行办理挂失手续不准将银行账户出租、出借给任何单位或个人办理结算　　　　③登记日记账保证日清月结根据已经办理完毕的收付款凭证逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账并结出余额银行存款日记账的账面余额要及时与银行对账单核对月末要编制银行存款余额调节表使账面余额与对账单上的余额调节后相符对于未达账款要及时查询要随时掌握银行存款余额不准签发空头支票　　　　④保管库存现金保管有价证券对于现金和各种有价证券要确保其安全和完整无缺库存现金不得超过银行核定的限额超过部分要及时存入银行不得以“

4、白条”充抵现金更不得任意挪用现金如果发现库存现金有短缺或盈余应查明原因根据情况分别处理不得私自取走或补足如有短缺要负赔偿责任保险柜密码要保密保管好钥匙不得任意转交他人　　　　⑤保管有关印章登记注销支票出纳必须妥善保管所管的印章严格按照规定用途使用(但签发支票的各种印章不得全部交由出纳一人保管)对于空白收据和空白支票必须严格管理专设登记簿登记认真办理领用注销手续　　　　⑥复核收入凭证办理销售结算认真审查销售业务的有关凭证严格按照销售合同和银行结算制度办理销售款项结算催收销售货款发生销售纠纷、货款被拒付时要通知有关部门及时处理　　　　(2)

5、往来结算　　　　①办理往来结算建立清算制度现金结算业务的内容主要包括：企业与内部核算单位和职工之间的款项结算;企业与外部不能办理转账手续的单位和个人之间的款项结算;低于结算起点的小额款项结算;根据规定可以用于其他方面的结算对购销业务以外的各种应收、暂付款项要及时催收结算;应付、暂收款项要抓紧清偿对确实无法收回的应收账款和无法偿还的应付账款应查明原因按照规定报经批准后处理实行备用金制度的企业要核定备用金定额及时办理领用和报销手续加强管理对预借的差旅费要督促及时办理报销手续收回余额不得拖欠不准挪用建立其他往来款项清算手续制度对购销业务以外的

6、暂收、暂付、应收、应付、备用金等债权债务及往来款项要建立清算手续制度加强管理及时清算　　　　②核算其他往来款项防止坏账损失对购销业务以外的各项往来款项要按照单位和个人分户设置明细账根据审核后的记账凭证逐笔登记并经常核对余额年终要抄列清单并向领导或有关部门报告　　　　(3)工资结算　　　　①审核工资单据发放工资奖金根据实有职工人数、工资等级和工资标准审核工资奖金计算表办理代扣款项(包括计算五险一金)计算实发工资按照车间和部门归类编制工资、奖金汇总表填制记账凭证经审核后会同有关人员提取现金组织发放发放的工资和奖金必须由领款人签名或盖章发放完

7、毕后要及时将工资和奖金计算表附在记账凭证后或单独装订成册并注明记账凭证编号妥善保管　　　　②负责工资核算提供工资数据按照工资总额的组成和工资的领取对象进行明细核算根据管理部门的要求编制有关工资总额报表