资深会计总结的会计做账流程

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1、资深会计总结的会计做账流程　　　　如何既降低税负又规避风险、如何充分利用营改增政策带来的竞争机遇呢?下面是yjbys小编为大家带来的资深会计的做账流程欢迎阅读　　　　一、每月会计作帐流程　　　　1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核审核无误后编制记账凭证　　　　2、根据记账凭证登记各种明细分类账　　　　3、月末作计提、摊销、结转记账凭证对所有记账凭证进行汇总编制记账凭证汇总表根据记账凭证汇总表登记总帐　　　　4、结账、对帐做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符　　　　5、编制会计报表做到数字准确、内容完整并进行分析说明　　　　6、将记账凭证装订成册妥善保管　　　　有没有觉得这些流程在学会计的

2、时候都做过了?　　　　二、记账凭证　　　　(一)必须具备如下内容　　　　1、填制凭证的日期：收款凭证和付款凭证的填制日期要按货币资金的实际收入日期、实际付出日期填写;转账凭证的填制日期可以按收到原始凭证的日期填写也可以按编制记账凭证的日期填写　　　　2、凭证编号：记账凭证必须编号有利于查找　　　　3、经济业务摘要：摘要是对经济业务的简要说明　　　　4、会计科目：会计科目是账户的名称正确使用会计科目是进行账务处理的基础环节　　　　5、金额：记账凭证所列金额是会计核算的基础关系到会计账簿、会计报表的正确与否为此计算必须准确书写清楚、符合要求　　　　6、所附原始凭证的张数：原始凭证是编制记账凭

3、证的依据必须在记账凭证上填写所附原始凭证的张数两者必须相符　　　　7、填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员的签名或盖章：以便于明确经济责任　　　　(二)记账凭证审核的内容：　　　　1、填制凭证的日期是否正确：收款凭证和付款凭证的填制日期是否是货币资金的实际收入日期、实际付出日期;转账凭证的填制日期是否是收到原　　　　始凭证的日期或者是编制记账凭证的日期　　　　2、凭证是否编号编号是否正确　　　　3、经济业务摘要是否正确地反映了经济业务的基本内容　　　　4、会计科目的使用是否正确;总账科目和明细科目是否填列齐全　　　　5、记账凭证所列金额计算是否准确书写是否清楚、

4、符合要求　　　　6、所附原始凭证的张数与记账凭证上填写的所附原始凭证的张数是否相符　　　　7、填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员的签名或盖章是否齐全　　　　三、月末会计的计提、结转分录　　　　(一)计提职工福利费、职工教育费、工会经费　　　　1、按工资总额14%提取职工福利费　　　　借：管理费用福利费　　　　贷：应付福利费　　　　2、按工资总额1.5%提取职工教育费　　　　借：管理费用职工教育费　　　　贷：其他应付款职工教育费　　　　3、按工资总额2%提取工会经费　　　　借：管理费用工会经费　　　　贷：其他应付款工会经费　　　　(二)提固定资产折旧　　　　借：

5、管理费用折旧费　　　　贷：累计折旧　　　　(三)摊销费用　　　　借：管理费用(或营业费用等)　　　　贷：待摊费用(或长期待摊费用)　　　　(四)计提税金　　　　借：营业税金及附加　　　　贷：应交税费城建税　　　　贷：其他应交款教育费附加　　　　(五)结转各种收入　　　　1、结转主营业务收入　　　　借：主营业务收入　　　　贷：本年利润　　　　2、结转其他业务收入　　　　借：其他业务收入　　　　贷：本年利润　　　　3、结转营业外收入　　　　借：营业外收入　　　　贷：本年利润　　　　(六)结转成本、支出、税金　　　　1、结转成本　　　　借：本年利润　　　　贷：主营业务成本　　　　2、结转其他业

6、务支出　　　　借：本年利润　　　　贷：其他业务支出　　　　3、结转营业外支出　　　　借：本年利润　　　　贷：营业外支出　　　　4、结转税金　　　　借：本年利润　　　　贷：营业税金及附加　　　　(七)结转各项费用　　　　1、结转管理费用　　　　借：本年利润　　　　贷：管理费用　　　　2、结转财务费用　　　　借：本年利润　　　　贷：财务费用　　　　3、结转营业费用　　　　借：本年利润　　　　贷：营业费用　　　　(八)季度计提所得税　　　　1、提取时　　　　借：所得税　　　　贷：应交税费所得税　　　　2、结转所得税　　　　借：本年利润　　　　贷：所得税　　　　3、上缴所得税　　　　借：应交税费

7、所得税　　　　贷：银行存款或现金　　　　这8个计提是每月必做的记住就好啦　　　　四、结账工作　　　　1、结账前必须将本期内所发生的各项经济业务全部登记入账　　　　2、结账时应当结出每个账户的期末余额需要结出当月发生额的应当在摘要栏内注明“本月合计”字样并在下面通栏划单红线需要结出本年累计发生额的应当在摘要栏内注明“本年累计”字样并在下面通栏划单红线;12月末的“本年累计”就是全年累计发生额全年累计发生额下应当通栏划双红线年度终了结账