会计做账 流程

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1、第一步增值税发票　　（一）检查销项发票（第四联）　　1．按增值税发票号码顺序填写《增值税纳税表附列资料（表四）》　　计算出销售金额、税额。小计栏金额*0.17≈税额。　　（二）增值税进项发票是否正确　　1．查单位、地址、电话、税务登记号、银行账号是否一致　　2．检查完毕后，按认证先后顺序填写《增值税纳税表附列资料（表三）》　　（三）根据填好的《增值税纳税表附列资料（表四）》、《增值税纳税表附列资料（表三）》分别填写《增值税纳税表附列资料（表一）》《增值税纳税表附列资料（表二）》　　注：如果该单位有开据普通发票及未开发票的还应

2、分别填写《增值税纳税表附列资料（表一）》的第3、第4栏次。　　（四）根据填好的《增值税纳税表附列资料（表一）》、《增值税纳税表附列资料（表二）》填写《增值税纳税申报表》。第二步地税申报表　　（一）根据填好的《增值税纳税申报表》填写《地税综合申报表》　　1．城建税、教育费附加根据本月应纳税额合计分别乘以税率　　2．水利、根据本月销售额分别乘以税率　　3．个人所得税：鹿城按人数*45龙湾按销售额*0.5%第三步根据《地税综合申报表》做计提税费的分录　　借：主营业务税金及附加　　　贷：应交税金——城建税　　　　　其他应交款——教育

3、附加　　借：管理费用——税费　　　贷：其他应交款——水利基金　　注:其他税种不要计提!第四步分理各类原始凭证　　1．将单位名称相同的销售发票及对应的进账单，电汇贷方报单等银行收款凭据分类夹在一起，分录如下：　　借：银行存款（银行单金额合计）　　应收账款（或现金）　　贷：主营业务收入（增值税发票金额栏合计或普通发票金额/1.17）　　应交税金——应交增值税——销项税额　　2．将单位名称相同的购货发票及电汇单、支票存根夹在一起。　　借：原材料——##材料库存商品-------##商品　　　　应交税金——应交增值税——进项税额　　

4、　贷：银行存款　　　　　现金或应付账款　　3．根据各类存款单据、现金支票存根　　A借：银行存款或其他货币资金　　　贷：现金　　B借：现金　　　　贷：银行存款　　其他应付款——某某人（现金出现红字时作，为假设借款）　　4．根据税单上交上月税费的分录　　借：应交税金——应交增值税——已交税金　　　　——企业所得税　　　　——城建税　　　　其他应交款——教育费　　　　——水利基金　　　　管理费用——社保基金　　　　管理费用—税金　　　　其他应收款——代缴个人所得税　　　　——保险金（个人部分）　　　贷：其他货币资金　　5．工资的计

5、提及发放工资　　A借：管理费用——工资（一般比较固定约占全年累计销售额的2%/12）（工业，商业）　　　　　生产成本——工资（约占销售额的12%）(工业)　　　　贷：应付工资　　B借：应付工资　　　　贷：现金　　　　　　其他应收款——个人所得税　　　　　　计提福利费：按工资的14%　　借：管理费用——福利　　　　生产成本——福利　　　贷：应付福利费　　注：如果商业或该单位的费用很多，就不要提计福利费！！(08年度开始应付福利费按工资总额不得超过１４％)　　6．成本的计提（工业）　　（1）转原材料　　借：生产成本——##材料　

6、　　贷：原材料　　注：原材料约占销售额的75%　　（2）计提折旧　　借：管理费用——折旧费　　　　生产成本——折旧费　　　贷：累计折旧　　折旧采用年限平均法(又称直线法)计算公式　　年折旧额=原值*(1-净残率)/折旧年限　　月折旧额=年折旧额/12　　注：计提折旧由电脑自动产生　　（3）结转存货　　借：库存商品　　　贷：生产成本——各类明细　　（4）结转销售成本　　借：主营业务成本　　　贷：库存商品　　注：销售成本约占销售额的（86±2）%　　商业成本的结转：　　借：主营业务成本　　　贷：库存商品　　注：销售成本约占销售额

7、的（95±0.5）%　　7.费用的入账　　工业企业费用的入账金额=主营业务收入-主营业务成本-主营业务税金及附加-管理费用（计提的工资、折旧、保险金、税金）-财务费用-销售额*2.5%　　商业企业费用的入账金额=主营业务收入-主营业务成本-主营业务税金及附加-管理费用（计提的工资、折旧、保险金、税金）-财务费用-销售额*1.2%　　分录如下：借：管理费用——明细　　　　　　　　贷：现金　　注:招待费≤销售额*0.5%广告费≤销售额*2%　　7．结转损益　　结转收入：借：主营业收入　　　　　　　　贷：本年利润　　结转成本费用借

8、：本年利润　　　　　　　　　贷：主营业成本　　　　　　　　　　　主营业税金及附加　　　　　　　　　　　管理费用　　　　　　　　　　　财务费用　　　　　　　　　　　所得税会计做账流程工作职责与任务（一）负责公司的成本核算1.整理各项费用并进行归集和分配；2.做记账凭证并登账；3.月末对费用进