《企业经营决策模拟》课件（08人资）

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1、黄洁管理学院2011.2.22企业经营决策模拟1一、教学目标本课程以经营竞赛（BusinessGame）的形式开展，共2学分，32学时。1、总体目标培养学生担任企业管理职位的能力拟定战略和调整战略的能力发觉复杂管理现象中的各类潜在问题能对问题做出正确的判断,并提出完整的解决方案能聆听他人的意见，并加以判断,与他人沟通22、具体要求会进行企业的内外部环境分析会对各种不同成熟度、不同成长性市场进行分析会做顾客行为分析,了解产品品牌、品质对销售量的影响了解产能与设备投资、设备维护、工艺改进及工作方式变换的关系会制定合理的企业经营目标,拟定计划会应用各种经营战略与

2、策略，检验其效果，并针对经营环境的变化,及时调整经营战略3懂得提高生产效率与控制生产成本的关系；懂得销、供、产、财等企业各部门相互沟通与协调的重要性；会平衡整个企业各部门的资金使用，会控制财务成本并进行成本核算；阅读简单的三个财务报表；让学生将学过的企业管理、市场营销、战略管理、生产运作、财务管理等各专业课程的知识点串联起来，应用于实践4二、教学方式及考核方式授课方式：教师讲授＋运营竞赛＋课堂报告考核方式：实验报告40%，竞赛成绩40%，平时成绩20%5三、理论知识准备企业运营模拟系统（BOSS）介绍企业运营流程与内外部环境企业经营环境参数BOSS决策思路

3、及关键点6（一）企业运营模拟系统（TOP-BOSS）介绍1.BOSS架构经营团队：软件由六个学生组成企业中总经理、企划、生产、采购、销售、财务经理这样一支经营管理团队，从事各自的经营与决策环境设定：宏观经济环境和市场环境由老师在后台设定参与人数：每个环境可容纳十家企业(60人)进行模拟竞争对抗7竞赛周期：以一个季度为一个周期，最多可连续经营16个周期胜负决定标准：期末NPV值判定企业经营的绩效和优胜者2.BOSS模拟的主要内容企业经营规划、企业营销、企业生产、企业采购、企业财务8北市场营销费用(4)产品售价(4)仓储分配量(4)国外市场南市场中市场生产工厂

4、(生产数量)维护支出设备支出研发部门研发支出财务部门银行股东借还款股利采购部门购料数量3、BOSS4决策项目（18个）9（二）企业运营流程与内外部环境运营流程环境分析，制定计划，采购原料，进行生产，产品销售，当期财务核算外部环境经济发展周期、行业景气情况、消费者偏好等竞争对手经营情况、供应商、银行等内部环境企业内部资源状况：人、财、物、信息、品牌声誉等10企业经营环境参数详见BOSS决策规则11（三）BOSS决策思路及关键点如何进行决策预算决策的关键点产销协调成本计算与说明决策变量数值的提示和建议认识各类经营报表部门绩效评估情报交易12销售预算(受售价、市

5、场潜能影响）生产预算材料预算(影响购料支出及订购成本)人工预算制造费用存货政策生产政策影响持有成本(原物料及制成品存货）影响班次变换成本平衡管理费用销售费用税前净利税后净利现金预算所得税财务决策(借、还款)1、决策思路：企业预算13价格行销费用研发费用上期市场占有率未使用市场潜能的递延效果经济指数季节指数物价指数竞争因素总体及产业因素本期市场潜能市场潜能：显示公司能够接到订单的最大总销售数量2、关键点：产销协调14折旧(2.5%--直线法，3.125%--加速折旧法)本期产能本期投资额本期生产量期初原物料存货本期购料下期生产量(每投资20元，可增加下一期一

6、单位的产能)(影响人工费用、管理费用、杂项费用、班次变换成本)15本期产能=上期产能*0.975+上期投资额/20*一般物价指数(采用直线折旧法)如果原物料足够，且产能足够，则实际生产量=预计生产量如果原物料不足，或是产能不足，则实际生产量=最大可生产量由于原物料不足，可以通过紧急采购获得，故限制实际生产量的主要因素为当期产能。16在原物料不足或产能不堪负荷时，计划生产量将自动调整为最大可生产量，实际的仓储分配额亦将按照原决策的相对比率重新计算：各市场实际仓储分配额=最大可生产量*各市场仓储分配决策值计划生产量总量17[一]材料成本[1]材料耗用:实际生产

7、量所消耗的材料成本[2]材料单位成本＝[当期购料金额+上期原物料存货价值]───────────────────[当期购料数量+上期原物料存货数量]3、成本计算与说明[3]当期实际材料耗用价值＝当期实际材料耗用数量*材料单位成本18[二]人工成本（见决策规则）[三]管理费用[半固定费用，设定方式与人工成本相同]（见决策规则）[四]杂项费用[半固定费用]（见决策规则）[五]工作班次变换成本（见决策规则）19[六]制成品存货持有成本：存货持有成本中包括资金成本、管理费用、损失及折耗等相关成本。计算方式如下：＝$0.5*期末制成品存货数量*[期末标准成本/3]＝

8、$0.5*期末制成品存货价值*1/320制成品存货单位价值[启始值