2016注册会计师税法考试考前提分冲刺试题及答案

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1、2016注册会计师税法考试考前提分冲刺试题及答案　　　　2016年注册会计师专业阶段考试将于10月15日-16日举行，注会考试被称为最难考，备考过程中每一位考生都承受着沉重的压力，出guo注册会计师考试栏目为大家分享“2016注册会计师税法考试考前提分冲刺试题及答案”，希望对考生能有帮助。想了解更多关于注册会计师考试的讯息，的更新。　　　　1、下列关于印花税计税依据的表述中，正确的是(　)。　　　　A.技术合同的计税依据包括研究开发经费　　　　B.财产保险合同的计税依据包括所保财产的金额　　　　C.货物运输合同的计税依据包括货物装卸费和保险

2、费　　　　D.记载资金账簿的计税依据为“实收资本”和“资本公积”的合计金额　　　　【答案】D　　　　【解析】选项A：技术合同的计税依据不包括研究开发经费;选项B：财产保险合同的计税依据不包括所保财产的金额;选项C：货物运输合同的计税依据不包括货物装卸费和保险费。　　　　2、甲市某居民企业2014年度经税务机关核定境内亏损20万元。2015年主营业务收入1000万元，主营业务成本700万元，营业税金及附加60万元，从境内其他居民企业(非上市公司)分回股息、红利性质的投资收益80万元，国库券转让收益50万元;2015年境外营业机构亏损30万元。

3、企业当年无其他纳税调整事项，该企业2015年应纳企业所得税(　　)万元。　　　　A.67.5　　　　B.60　　　　C.72.5　　　　D.87.5　　　　【答案】A　　　　【解析】居民企业直接投资于其他居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益免税。企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。该企业2015年应纳企业所得税=(1000-700-60+50-20)×25%=67.5(万元)。　　　　3、甲首饰生产企业2015年2月从乙生产企业购进已税宝石，取得增值税专用发票注明价款200万元，增值税34万元

4、，当期领用40%用于生产镶嵌黄金项链。将生产的珍珠项链、镶嵌黄金项链销售给具有金银首饰经营资质的零售单位，分别取得不含税销售额240万元和100万元。则甲企业当月应缴纳消费税(　　)万元。(已知贵重首饰、珠宝玉石消费税税率10%)　　　　A.24　　　　B.29　　　　C.16　　　　D.4　　　　【答案】A　　　　【解析】应纳消费税=240×10%=24(万元)。　　　　4、有关企业年金缴费的个人所得税处理，下列表述中正确的是(　)。　　　　A.单位根据国家有关政策规定的办法和标准，为在本单位任职职工缴付的企业年金，单位缴费部分在计人个人

5、账户时，应缴纳个人所得税　　　　B.个人根据规定缴付的年金个人缴费部分，在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除　　　　C.超过法定标准缴付的年金，单位缴费部分应并人个人当期的工资、薪金所得，依法计征个人所得税，个人缴费部分不征税　　　　D.超过法定标准缴付的年金，单位缴费和个人缴费部分，应并入个人当期的劳务报酬，依法计征个人所得税　　　　【答案】B　　　　【解析】选项A：单位根据国家有关政策规定的办法和标准，为在本单位任职或者受雇的全体职工缴付的企业年金，单位缴费部分在计入个人账户时，个人暂不缴纳个

6、人所得税;选项CD：超过法定标准缴付的年金，单位缴费和个人缴费部分，应并入个人当期的工资、薪金所得，依法计征个人所得税。　　　　5、某企业2015年拥有一幢三层的办公楼，原值6000万元，将其中的1/3以每月15万元的租金出租给其他单位使用，2015年4月底，原租户的租期到期。该企业将该幢办公楼进行改建，更换楼内电梯，将原值80万元的电梯更换为120万元的新电梯;为该楼安装了300万元的智能化楼宇设施，这些改建工程于7月底完工，该企业所在地省人民政府规定计算房产余值的减除比例为30%，该企业2015年应纳房产税(　)万元。　　　　A.51.

7、49　　　　B.52.38　　　　C.53.05　　　　D.53.19　　　　【答案】D　　　　【解析】2015年1～4月该企业应纳房产税=6000×2/3×(1-30%)×1.2%×4/12+15×4×12%=11.2+7.2=18.4(万元)　　　　2015年5～7月应纳房产税=6000×(1-30%)×1.2%×3/12=12.6(万元)　　　　2015年8～12月应纳房产税=(6000+120-80+300)×(1-30%)×1.2%×5/12=22.19(万元)　　　　该企业2015年应纳房产税=18.4+12.6+22.19=5

8、3.19(万元)。　　　　第二部分　　　　1、某矿山5月份开采铜矿石原矿2万吨，以部分原矿入选精矿，产出精矿4000吨，精矿当月全部销售，已知选矿比为1：4，铜矿石适用的资源税单