(林)其他货币资金—银行汇票存款

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1、其他货币资金—银行汇票存款复习:银行汇票存款的结算程序如何?汇款单位或个人(购货方)收款单位或个人(销货方)汇款单位开户银行收款单位开户银行①委托银行办理汇票②银行签发汇票③使用汇票结算④持汇票进账或取款⑤通知汇票已解付⑥结算划款⑦结算汇票退还余额1、去银行办理好银行汇票存款：借：其他货币资金—银行汇票存款贷：银行存款讲授账务处理：购货方2、持票到异地购买材料借：原材料/材料采购应交税费—应交增值税--（进项税额）贷：其他货币资金—银行汇票存款3、多余款项退回：借：银行存款贷：其他货币资金—银行汇票

2、存款供货方：收到银行汇票：借：银行存款贷：主营业务收入应交税费—应交增值税（销项税额）模拟情景：1人扮演北京H公司的出纳，1人扮演北京H公司的采购人员，1人扮演农行北京支行的工作人员，1人扮演农行广州珠江办事处的工作人员。1人扮演广源工厂的出纳人员。一组同学扮演北京H公司的会计人员，一组同学扮演广源工厂的会计人员。C01、C02产品为H公司的材料。供货单位的资料：1、名称：广源工厂2、企业为一般纳税人，增值税税率为17%3、开户银行：中国农行广州珠江办事处，账号：085878购货单位的资料：1、名称

3、：北京H公司2、开户银行：中国农行北京支行账号：06660168业务：2007年6月1日广源工厂销售产品一批给北京H公司，其中C01产品1000件，单价30元，C02产品1000件，单位26元，增值税税率为17%。要求：北京H公司出纳人员5月25日去银行办理银行汇票，申请金额为65520元。回来后，会计记账。采购人员6月1日到广源工厂采购，广源工厂开销售发票，并去银行填写进账单。广源工厂、H公司根据原始凭证记账（假设H公司的材料已验收入库）。H公司去银行办理银行汇票业务:借：其他货币资金—银行汇票存

4、款65520贷：银行存款65520H公司去采购时：借：原材料—C0130000--C0226000应交税费—应交增值税（进项税额）9520贷：其他货币资金—银行汇票存款65520广源工厂销售产品时：借：银行存款65520贷：主营业务收入56000应交税费—应交增值税（销项税额）9520作业:作业题1、4、8谢谢大家！