内部成本管理

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1、内部成木管理企业总则第一条为了进一步完善企业会计机构和会计人员笫二条公司应设置财务机构，履行财务管理、会计核算和会计监督等职能。子公司财务机构接受公司财务部的管理和监怦。财务机构应根据工作需要及公司财务负责人应具冇中级以上会计专业技术资格，会计人员必须持有会计证上岗。第四条公司的会计机构和会计人员依法履行财务管理和会计核算职能，实施会计监督和控制。第五条会计人员调动工作或因故离职时，要办理好交接手续，不得中断会计工作。第三章会计核算原则笫六条公司以持续经营为基础，根据实际发牛的交易和事项，按照《企业会计准则■基本准则》和其他各项会计准则

2、的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。第七条会计年度：以公历一月一日起至I•二月三I一日止为一个会计年度。第八条记账本位币：人民币。笫九条以权责发牛制为记账基础。一般采用历史成本对会计要素进行计量，在保证所确定的会计要素金额能够取得并町靠计量时，可以采用重置成本、对变现净值、现值、公允价值对会计要素进行计量。第十条根据权责发生制原则记帐。凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为木期的收入和费用入帐；凡是不属于当期的收入和费用,即使款项己在当期收付，也不应作为当期的收入和费用。第十一条会计核算

3、应严格区分资本性支出和收益性支出的界限。凡支出的效益仅及于本年度（或一个营业周期）的作为收益性支出；凡支出的效益及于几个会计年度（或几个营业周期）的，应当作为资本性支出。第十二条会计核算所采用的会计政策方法应当符合冇关规定，保持前后各期一致，不得随意变更。第十三条会计核算所捉供的会计信息，应当符合国家宏观经济管理的耍求，满足有关部门及全体股东了解财务状况和经营成果的需要，满足公司记帐和帐簿笫十山条会计核算釆用借贷复式记帐法记帐，以人民币作为记帐本位币。记帐釆用文字为中文，记帐数字为0、1、2、3、4、5、6、7、8、9I•个阿拉伯数字。

4、第十五条每发牛一笔经济业务，都应当取得原始凭证（分外來原始凭证和自制原始凭证两种）。各种原始凭证必须公司及控股子公司财务部应在用友ERP-U8系统中设置口记帐、明细分类帐和总分类帐三种主要帐簿以及各种必要的辅助性帐簿。各种帐簿应当根据帀核无误后的原始凭证、记帐凭证、汇总等登记，并做到登记及时，摘耍清楚、流动资产管理制度第十七条货币资金管理和控制：（-）管理和控制的基本原则：1、应遵循严格职责分工，实行交易分开，实行内部稽核，实施定期轮岗制度等原则。2、公司及控股了公司财务部是公司货币资金管理的职能部门，根据预算目标，负责公司的资金筹集、

5、调度、使用、审核等项具体工作。3、公司及控股子公司财务部应如实反映货币资金的收付和结存情况，保证货币资金的帐实相符，监督货币资金的合理节约使用。同吋，建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位的相互分离、制约和监督。办理货币资金业务，应当配备合格的人员，并根据单位具体情况进行岗位轮换。应当对货币资金业务建立严格的授权批准制度，明确审批人対货币资金业务的授权审批方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理货币资金业务的职责范围利工作要求。（二）采购资金支付的相关规定：1、支付审批流

6、程：签订采购合同——物资入库——取得增值税发票——办理报销手续——交财务入帐——办理资金请付手续——副总经理审核——财务核对合同及帐款一一总经理签批。2、具体规定：（1）签订采购合同：采购合同的签订要履行合同评审手续，评审行为严格按合同评审程序执行。合同签订后应报公司财务部往來核算岗位一份，以便审核支付采购资金。（2）物资入库：按现有的规定和流程办理。（3）取得税制发票：采购的物资一律应取得增值税发票。增值税发票所列物资的品种、数量应与入库单一致。采购部门应将核对•无误并经部门负责人审核的增值税发票（加盖部门已审核印），连同入库单一起报

7、公司总经理处，办理签批报销手续。（4）财务入帐：采购部门应及时将总经理签批的增值税发票，连同入库单交财务部纳税会计岗位，并办理交接手续。纳税会计岗位在审核后，编制相关记帐凭证，并将记帐凭证递交往来核算岗位，由往来核算岗位办理入帐手续。（5）办理资金请付手续：资金请付部门应按规定填报《汇（付）款通知单》，部门负责人在签发《（付）款通知单》时，应核对请付的资金与采购合同内容是否一致等内容。部门负责人在审核无课后，在《汇（付）款通知单》签发人处加盖部门已审核印确认，表示该笔支付行为已经部门审核，并报副总经理审核。（6）副总经理审核：经部门审核

8、无误后的《汇（付）款通知单》应报分管副总审核，同意付《汇（付）款通知单》所列款项，副总经理应在采购部门已审核印下签名表示同意。资金请付人员将副总经理签批同意的《汇（付）款通知单》递交财务部往来核算岗位。（7