[经营管理]财务成本管理公式

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1、笫一章财务管理总论利率=纯粹利率+通货膨胀附加率+风险附加率第二章财务分析1.定基动态比率定基动态比率二分析期数额/固定基期数额X100%2.环比动态比率环比动态比率=分析期数额/前期数额X100%3.构成比率构成比率二某个组成部分数值/总体数值X100%短期偿债能力1.营运资木二流动资产-流动负债二长期资本-长期资产2.流动比率二流动资产一流动负债=1/（1-营运资本/流动资产）3.速动比率=速动资产一流动负债4.现金比率=（货币资金+交易性金融资产）一流动负债5.现金流动负债比率=年经营现金净流最/年末流动负债X100%长期偿债能力1.资

2、产负债率=（负债总额一资产总额）X100%2.产权比率=负债总额一股东权益3.权益乘数=资产总额一股东权益=1+产权比率=1/（1—资产负债率）4.长期资本负债率=非流动负债/（非流动负债+股东权益）X100%5.或有负债比率二或有负债余额/股东权益总额6.带息负债比率二（短期借款+—年内到期的非流动负债+长期借款+应付债券+应付利息）/负债总额X100%7.已获利息倍数二息税前利润总额/利息费用8.现金流量利息保障系数二经营现金流量净额/利息费用9.现金流量债务比二经营现金流量净额/债务总额X100%（四）营运能力分析（1）人力资源营运能力

3、分析劳动效率二营业收入或净产值/平均职工人数（2）生产资料营运能力分析流动资产周转情况分析1.应收账款周转率应收账款周转率（周转次数）二营业收入/平均应收账款余额应收账款周转期（周转天数）二平均应收账款余额X365/营业收入平均应收账款余额二（应收账款余额年初数+应收账款余额年末数）/22.存货周转率存货周转率（周转次数）二营业成木/平均存货余额存货周转期（周转天数）=平均存货余额X365/营业成本平均存货余额二（存货余额年初数+存货余额年末数）/23.流动资产周转率流动资产周转率（周转次数）二营业收入/平均流动资产余额流动资产周转期（周转天

4、数）二平均流动资产余额X365/营业收入流动资产余额二（流动资产余额年初数+流动资产余额年末数）/2非流动资产周转情况分析4.固定资产周转率固立资产周转率（周转次数）二营业收入/平均固过资产净值固定资产周转期（周转天数）二平均固定资产净值X365/营业收入平均固定资产净值二（固定资产净值年初数+固定资产净值年末数）/25.非流动资产周转率非流动资产周转率（周转次数）二营业收入/平均非流动资产余额非流动资产周转期（周转天数）二平均非流动资产余额X365/营业收入平均非流动资产余值二（非流动资产余额年初数+非流动资产余额年末数）/2总资产周转情况

5、分析6.总资产周转率总资产周转率（周转次数）二营业收入/平均资产总额总资产周转期（周转天数）二平均资产总额X365/营业收入平均资产总额二（资产总额年初数+资产总额年末数）/2其他资产质量指标不良资产比率二（资产减值准备余额+应提未提和应摊未摊的潜亏挂账+未处理资产损失）/（资产总额+资产减值准备余额）X100%资产现金回收率二经营现金净流暈/平均资产总额X100%（五）盈利能力分析经营盈利能力分析1•营业毛利率=（营业收入-营业成本）O营业收入X100%2.营业利润率=（营业利润一营业收入）X100%3.营业净利率=净利润/营业收入4.成本

6、利润率二利润总额/成本费用总额X100%资产盈利能力分析I.总资产利润率二利润总额/平均资产总额X100%2.总资产报酬率二息税前利润总额/平均资产总额X100%3.总资产净利率=净利润/平均资产总额X100%二营业净利率X总资产周转率资本盈利能力分析净资产收益率二净利润X100%平均净资产平均净资产二（股东权益年初数+股东权益年末数）/2资本收益率二净利润/平均资本X100%平均资本=［实收资本（股本）年初数+资本公积年初数+实收资本（股本）年未数+资本公积年末数］*2基本每股收益二归属于普通股股东的当期净利润/当期发行在外普通股的加权平均

7、数每股收益二营业净利率X资产周转率X股东权益比率X平均每股净资产（六）发展能力分析盈利增长能力分析营业收入增长率二本年营业收入增长额/上年营业收入总额X100%营业利润增长率=本年营业利润增长额/上年营业利润净利润增长率二本年净利润增长额/上年净利润X100%资产增长能力分析总资产增长率二本年总资产增长额/年初资产总额XI00%资本增氏能力分析资产积累率二本年股东权益增长额/年初股东权益资本保值增值率二扌II除客观因素后的年末股东权益总额/年初股东权益X100%技术投入增长能力分析技术投入比率二本年科技支出合计/本年营业收入净额X100%财务

8、综合分析（一）传统的财务分析体系净资产收益率=（净利润/营业收入）X（营业收入/平均资产总额）X（平均资产总额/平均股东权益总额）=营业净利率X总资产周转率X权益乘