管理-成本管理--财务成本管理公式

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1、财务成本管理公式一、概述1、利率=纯粹利率+通货膨胀附加率+风险附加率二、财务报表分析2、营运资本=流动资产一流动负债二（总资产一非流动资产）一（总资产一股东权益一非流动负债）二（股东权益+非流动负债）一非流动负债二长期资本一长期资产3、流动比率=流动资产一流动负债=1+（1—营运资本十流动资产）4、速动比率=速动资产一流动负债5、现金比率=（货币资金+交易性金融资产）一流动负债6、现金流量比率=经营现金流量一流动负债7、资产负债率=（负债总额一资产总额）xlOO%（也称举债经营比率）8、产权比率=（负债总额一股东权益）xlOO%（也称债务股权比率）9、权益乘数=资产总

2、额一股东权益总额=1一（1一资产负债率）=1十产权比率10、长期资木负债率=［非流动负债+（非流动负债+股东权益）］xl00%11、利息保障倍数=息税前利润一利息费用=（净利润+利息费用+所得税费用）一利息费用12、现金流量利息保障倍数=经营现金流量一利息费用13、经营现金流量与债务比=（经营现金净流量一债务总额）xl00%14、应收账款周转率（次）=销售收入一平均应收账款其中：销售收入为扣除折扣与折让后的净额；应收账款是未扣除坏账准备的金额应收账款周转天数=360十应收账款周转率=（平均应收账款＞＜360）一销售收入净额15、应收账款与收入比=应收账款一销售收入16、

3、存货周转率（次数）=销售收入十平均存货其屮：平均存货=（存货年初数+存货年末数）一217、存货周转天数=365/存货周转率=（平均存货x365）一销售成本18、存货与收入比=存货一销售收入19、流动资产周转率（次数）=销售收入一平均流动资产20、流动资产周转大数=365-（销售收入一平均流动资产）21、流动资产与收入比=流动资产一销售收入22、营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数23、总资产周转率=销售收入一平均资产总额24、销售利润率=（净利润一销售收入）xlOO%25＞资产利润率=（净利润♦总资产）xlOO%=净利润/销售收入x销售收入/总资产=销售利润率x总资

4、产周传次数26、权益净利率=净利润/销售收入x销售收入/总资产x总资产/股东权益=销售利润率X总资产周转次数x权益乘数=（净利润十股东权益）xlOO%27、净经营资产=净金融负债+股东权益=经营资产一经营负债净金融负债=金融负债一金融资木28、净利润=税后经营利润一税后利息费用税后经营利润=税前经营利润x（1—所得税税率）税后利息费用=利息费用X（1—所得税税率）29、权益净利率=税后经营利润一股东权益一税后利息一股东权益=（税后经营利润一净经营资产）X（净经营资产一股东权益）一（税后利息十净负债）X（净负债-股东权益）=（税后经营利润一净经营资产）X（1+净负债一股东

5、权益）一（税后利息一净负债）X（净负债十股东权益）=净经营资产利润率+（净经营资产利润率一税后利息率）X净财务杠杆30、杠杆贡献率=（净经营资产利润率一税后利息率）X净财务杠杆31、销售毛利率=［（销售收入一销售成本）—销售收入］><100%32、平均发行在外普通股股数=工（发行在外的普通股数X发行在外的月份数）-1233、每股收益=净利润*年末普通股份总数=（净利润一优先股利）-（年末股份总数一年末优先股数）34、市盈率（倍数）=普通股每市价一每股收益35、股票获利率=普通股每股股利一普通股每股市价36、市净率=每股市价一每股净资产37、股利支付率=（每股股利一每股净

6、收益）xlOO%股利保障倍数=股利支付率的倒数38、留存盈利比率=（净利润一全部股利）+净利润xlOO%39、每股净资产=年末股东权益（扌II除优先股）一年末普通股数（也称每股账面价值或每股权益）40、销售现金比率=经营现金净流入十销售额每股营业现金净流量=经营现金净流入一普通股数全部资产现金冋收率=经营现金净流入一全部资产xlOO%41、现金满足投资比=近5年经营活动现金净流入一近5年资木支出、存货增加、现金股利之和现金股利保障倍数=每股营业现金净流入一每股现金股利42、净收益营运指数=经营净收益一净收益=（净收益一非经营收益）-净收益现金营运指数=经营现金净流量-经

7、营所得现金（经营所得现金=经营）三、财务预测与计划43、各项目销售百分比=基期资产（负债）一基期销售额44、各项经营资产（负债）=预期销售收入X各项目销售百分比45、资金总需求=预计净经营资产合计一基期净经营资产合计46、留存收益增加=预计销售额x计划销售净利率x（1—股利支付率）47、筹集资金总额=动用金融资产+增加留存收益+增加借款48、外部融资额=（经营资产销售百分比一经营负债销售百分比）x新壇销售额一计划销售净利率x计划销售额x（1—股利支付率）49、新增销售额=销售增长率x基期销售额50、销售增氏率=新增额一基期额=（计划额一基