资产管理制度管控的风险点

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1、资产管理制度管控的风险点　　　　实际上资产管理可以是机构自己的内部事务也可以是外部的下面是CN人才网小编推荐的资产管理制度管控的风险点欢迎阅读　　　　1.引言　　　　固定资产是企业开展正常的生产经营活动必要的物资条件其价值随着企业生产经营活动逐渐转移到产品成本中固定资产的安全、完整直接影响到企业生产经营的可持续发展能力特别是诸如高速公路企业、物流仓储企业、建筑施工企业等类型的大型企业其经营特点就是利用企业拥有的固定资产为社会提供服务其固定资产占资产总额的比例较高一般达80%以上有的企业甚至超过90%如何能够管好、用好、核算好固定资

2、产;如何查找管理的薄弱环节健全全面风险管控措施保证资产的安全、完整、高效成为摆在企业决策层和经营管理层面前的一个现实课题本文从固定资产管理环节出发指出其存在的主要风险进一步明确各环节的主要控制措施　　　　2.固定资产的管理环节　　　　对企业的固定资产管理要实现全面与全程管理相结合的管理模式全程管理即是指对固定资产从企业外部进入企业到最终退出企业的全过程所经历的所有环节上实行的由始至终、环环相扣的管理行为通常固定资产全程管理的环节如图1　　　　根据上述13个管理环节可将固定资产管理大致分为进入、存续和退出三个阶段：　　　　固定资产进

3、入阶段其管理环节包括制定战略、预算作业和取得验收管理目标是在满足内部需求的同时取得效用最大的固定资产即实现质优价廉并通过验收和领用环节保质保量地将固定资产分配至资产使用人　　　　固定资产存续阶段其管理环节包括登记投保、使用培训、运行维护、更新改造、调拨置换、出租出借和清查盘点管理目标是确保实现资产的合理使用和有序流动并通过清查盘点等环节确保企业固定资产的数量、分布、和资产状况等信息完整准确、账实相符　　　　固定资产退出阶段其管理环节包括毁损遗失、变卖出让和资产清理管理目标是保证企业的支出合理和收益最大防止企业资产减少时引起企业资产

4、和收益流失并通过及时的固定资产清理活动实现资产信息和会计核算及时准确　　　　3.固定资产管理的主要风险点及控制措施　　　　3.1固定资产进入阶段　　　　企业固定资产的进入有外购、自行建造、接受投资者投入、非货币性资产交换换入以及盘盈等多种方式本文以外购固定资产为例对其主要风险及控制措施加以描述　　　　3.1.1固定资产采购流程(见图2)　　　　3.1.2固定资产采购业务主要风险及控制措施　　　　固定资产的采购关乎企业的生存与发展企业应定期对固定资产采购计划、采购价格、采购质量、合同签订与履行情况等供应活动进行分析并关注各环节的主要

5、风险点采取有针对性的管控措施不断防止采购风险全面提升采购效能具体讲企业固定资产采购的主要风险和控制措施见下表：　　　　3.2固定资产存续阶段　　　　固定资产存续阶段的风险主要体现在投保、运行维护、更新改造和清查盘点四个方面　　　　3.2.1固定资产投保　　　　主要风险：固定资产投保制度不健全可能导致应投保资产未投保、索赔不力不能有效防范资产损失风险　　　　主要控制措施：重视和加强固定资产的投保工作对应投保的资产项目按规定程序进行审批办理投保手续规范投保行为;对于重大固定资产项目的投保考虑采取招标方式确定保险人防范固定资产投保舞弊;

6、已投保固定资产发生损失的及时调查原因及受损金额并办理索赔手续　　　　3.2.2固定资产运行维护　　　　主要风险：固定资产操作不当、失修、维护不到位可能使资产使用效率低下或资源浪费甚至发生事故生产停顿　　　　主要控制措施：一是相关部门制定和完善固定资产维护和安全防范制度将日常维护流程制度化、程序化、标准化定期对资产的使用情况进行检查及时消除风险;二是建立固定资产运行管理档案据以制定合理的日常维修和大修理计划并经主管领导审批同时对固定资产的修理实行分类管理其中简单维护可由操作人员或内部技术人员完成;大修理则需专人负责必要时可聘请外部技

7、术人员或专业机构三是对特殊设备使用人员进行岗前培训持证上岗确保资产使用流程与既定操作流程相符实现安全运行不断提高使用效率　　　　3.2.3固定资产清查盘点　　　　主要风险：资产丢失或毁损等造成账实不符　　　　主要控制措施：建立健全固定资产清查盘点制度进一步明确相关部门职责定期或不定期地开展盘点;对清查中发现的盘盈或盘亏的及时分析原因妥善处理比要时追究相关部门和人员的责任审批流程结束后进行相应的账务处理确保账实相符　　　　3.3固定资产退出阶段　　　　固定资产退出阶段的主要风险是处置方式不合理可能造成企业经济损失　　　　主要控制措施

8、：建立健全固定资产处置的相关制度区分固定资产不同的处置方式采取相应的控制措施确定固定资产处置的范围、标准、程序和审批权限保证固定资产处置的科学性使企业的资源得到有效利用　　　　4.小结　　　　综上所述固定资产的风险存在于固定资产管理的各个环节明确各