健全审计规章制度

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1、健全审计规章制度　　　　一、健全审计规章制度　　　　工程主管、财务审计职能部门要健全各项规章制度从图纸设计、工程发包、签订合同、组织施工、竣工验收、结算审计、财务付款等方面都要制定出相应的内控制度做到有章可循减少和避免各种错误的发生　　　　二、注重审计证据的收集　　　　证据的收集工作是一项政策性、技术性很强的工作它关系到一项审计工作的成败关系到审计工作的实际作用因而收集证据时对审计人员的要求如下：　　　　(1)坚持客观公正的立场和实事求是的态度　　　　(2)坚持周密严谨的作风和合理谨慎的态度防止疏忽大意防止重要事项的遗漏防止浮于事物的表面要坚

2、持按照规范去做不能随意从简求快放弃应实施的审核程序和手续对于难点和疑点深入调查分析取证不能掉以轻心流于形式和表面　　　　(3)选择科学合理的取证方法是确保证据质量的关键不同类型的审计不同审计程序不同审计事项都会要求选用不同的审计取证方法　　　　(4)要对审计证据进行综合、汇总并对各个审计事项及总体形成审核结论审计人员对审计事项要从个别到全面、从表面到本质逐渐形成对事项的结论为做出审计决定奠定坚实的基础　　　　三、严格把握合同签订关　　　　在有些建筑工程建设中甲乙双方对合同的重要性、严肃性认识不够签订合同时对条款没有仔细推敲造成合同条款不齐全、

3、不严密、活口太多使得合同流于形式如某工程预算造价低工期较短甲乙双方在合同中明确工程合同造价采用大包干却没有明确包干范围及合同价可调的情况到结算时由于施工期间材料大幅涨价工程结算造价超过包干造价较多于是施工单位要求追加工程结算价款建设单位则以合同包干为由不同意追加工程款双方发生了分歧、争执为什么双方不在签订合同时把条款写得更全面严密一些其理由就是合同金额小没必要搞得那么复杂结果导致了合同争议最终造成工程结算及结算审核的困难因此签订的合同要规范、合法、有效要维护双方的权益合同要由法人代表或委托代理人签字由法人单位盖章只有这样才有法律效力一旦发生纠

4、纷可通过法律渠道予以解决在签订合同时特别要注重工程造价、质量、工期、支付进度款、验收、签证变更等内容　　　　四、加强合同审计　　　　工程合同是明确工程审计的法律依据也是控制核算投资的有效办法为了保证合同的合法性、合规性和完整性审计部门应从以下几方面进行审计：　　　　(1)工程项目合同价的审计在审计合同价中要搞清楚其价格是中标价还是中标后的让利价　　　　(2)工程量增减计价的审计近几年来在施工过程中设计变更经常发生因此项目的工程量增减很大结算价格与合同价相差较大审计过程中必须逐项核实　　　　(3)工程款及进度款支付的审计重点是付款比例的确定其目

5、的是为了防止工程付超或者付平影响工程项目的决算避免施工队长期不结算导致固定资产移交困难　　　　(4)隐蔽工程验收及签证的审计在隐蔽工程开工前以及完工后都要有3人以上的签证并附有说明原因的图纸防止人情关和不负责任的态度　　　　(5)对材料价格签证的审计在合同中明确约定凡是没有监督单位参加市场调查而认定的材料价格只能作为暂定价或者最高限价仅供决算时参考不作材料结算价格的依据　　　　(6)保修条款的审计严格按照《建设工程质量管理条例》中第六章建设工程质量保修条款执行　　　　(7)发生工程质量争议或其他纠纷处理问题的审计合同中的约定如果出现质量纠纷或

6、其他争议首先协商解决协商不成只能向合同执行地区的仲裁机构申请仲裁或者向当地人民法院提起诉讼　　　　五、严格把握签证审核关　　　　按有关规定合同履行过程中发包人与承包人有关工程洽商、变更等书面协议或文件是对合同的补充视为合同的组成都分如签证、会议纪要等签证作为合同的补充部分与合同发生矛盾时应按签证执行但并不是所有签证审核时都能照搬照用在具体工程结算审核过程中应对签证程序及内容进行认真分析区别对待正确应用首先应检查签证的签字或盖章是否有效是否符合合同中的有关规定其次应认真分析签证内容是否客观公正目前许多项目中乱签证现象比较严重该签的签不该签的也签

7、使合同外增加费用太多为了避免不合理签证造成投资增加在结算审核过程中要学会运用逻辑推理的办法透过现象看本质去伪存真去粗取精认真分析签证内容的客观性、合法性和合理性不合理的签证坚决不能采用分析签证内容时可配备一些常规检测器材到现场进行实测分析也可以通过对当事人的询问来确认签证数据是否客观公正有无重大偏离现场签证事件的责任方是谁是否属于合同允许调整的范围等等只有合法、客观、公正的签证才有效才能作为结算依据　　　　六、正确把握结算审核内容　　　　工程结算审核的主要依据是建设工程合同文件凡是作为合同组成部分的所有资料都是结算的依据对工程造价都会产生影响

8、工程结算审计时要以合同为依据正确把握审核内容突出重点首先要查看、熟悉与工程施工有关的台同、协议、文件、施工图、签证单等然后依据有关规则按照竣工图及其他有关资料、图集