内部稽核制度范文

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1、内部稽核制度范文　　1.目的：为了正确行使会计监督确保资本所有者的的财产安全、完整根据《中华人民共和国会计法》特制定本制度　　2.适用范围：本规定适用于公司及分子公司　　3.稽核工作的主要内容　　3.1事前稽核：即事前审核公司所编制的费用预算和成本计划具体审核计划指标项目是否齐全、编制依据是否充分、数字计算是否正确、各项计划指标是否衔接等稽核后提出改进意见　　3.2事中稽核：稽核日常发生的财务收支查验收支是否符合计划、预算的要求是否符合有关法规和制度如发现问题应及时报告领导并按规定处理　　3.3经常稽核：要经

2、常对所有会计凭证、会计帐薄和会计报表进行合法性、性进行查验稽核　　4.稽核工作职责分工　　4.1财务部负责人负责对财务收支计划、费用预算、成本计划执行情况及其结果进行稽核　　4.2各岗位财务人员负责对本岗位的原始凭证、记帐凭证、帐薄、报表的日常稽核　　4.3审核人员负责对原始凭证、记帐凭证的日常稽核　　4.4内部审计人员负责对凭证、帐薄、报表进行复查稽核　　5.稽核工作基本方法　　5.1原始凭证的稽核　　5.1.1形式上稽核凭证名称、填制日期、单位名称、经济业务、内容摘要、数量、单价、金额、增值税及各种签章是

3、否齐全、手续是否完备；　　5.1.2内容上稽核原始凭证列示的经济业务是否、正确、合法；　　5.1.3在稽核过程中若发现不合规范的原始凭证一般情况请经办人补办手续如弄虚作假应报请领导处理　　5.2记帐凭证的稽核　　5.2.1形式上稽核填制日期、会计科目、经济业务内容摘要、借贷金额及制单人签章是否齐全、手续是否完备；　　5.2.2内容上稽核凭证反映的经济业务是否、正确、合法原始凭证与记帐凭证是否一致会计分录是否正确；　　5.2.3记帐凭证稽核合格后即可作为登记帐薄的依据　　5.3会计帐薄的稽核　　5.3.1稽核会

4、计帐薄是否按照总分类帐、明细分类帐、日记帐设置；　　5.3.2稽核是否按记帐规则登记帐薄；　　5.3.3稽核是否按序时要求登记日记帐；　　5.3.4稽核是否按规定按时结帐、对帐帐帐、帐证、帐实是否相符　　5.4会计报表稽核　　5.4.1形式上稽核会计报表封面的填写和签章是否齐全应报送的种类是否齐全；　　5.4.2数字上稽核年初数与上年数是否一致本年发生数是否以会计帐薄为依据表与表之间、项目与项目之间的钩稽关系是否正确应具有平衡关系的报表是否平衡；　　5.4.3内容上稽核资金及其运用是否合理利润形成及其分配是否

5、合规成本计算是否正确、等报表项目填列是否齐全　　6.附则：　　6.1本制度由公司财务部负责解释　　6.2本制度施行后凡既有的类似规章制度或与之相抵触的规定即行废止　　6.3本制度经总经理批准后自颁布之日起执行修改时亦同　　内部稽核制度