医院内部控制制度与内部审计探讨审计毕业论文

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1、医院内部控制制度与内部审计探讨审计毕业论文　　　　摘要：随着医疗市场竞争的日益激烈建立健全医院内部控制制度建设有利于实现医院的经营管理目标也是实现经济效益和社会效益的重要手段；因此完善医院内部控制体系是规范管理、降低成本的有效措施成为医院健康发展的当务之急本文着重从医院内部控制在医院经营管理中的作用入手分析了目前医院内部控制制度及执行的主要问题进一步探讨完善医院内部控制制度及执行的主要措施从而促进医院经营管理的良好发展　　　　关键词：医院；内部控制；内部审计；探讨　　　　随着新医疗体制改革实行药品零差价打破了传统的以药养医格局迫使医院走上重视医疗服务质量、降低

2、经营成本的发展之路；而目前大部分医院内部控制起步较强且没有得到管理者应有的重视内部控制环境薄弱制度执行往往受到制约而医院内部审计也得不到应有的重视使控制系统不能有效的得到评价致使无法实现医院的现代化管理要求因此管理者应结合医院自身情况加强对医院内部控制的重视不断健全和完善医院内部控制制度只有建立完整有效的监督评价机制才能发挥积极的作用从而促进医院健康稳定的发展　　　　一、医院内部控制制度在医院经营管理中的作用　　　　（一）有利于医院经营管理目标的实现　　　　内控系统是一种自我约束、自我调节和自我控制的机制为实现医院有效的经营管理及财产安全医院内部控制制度与内部

3、监督评价机制是医院风险管理的重要组成部分医院内部控制的能力和水平在一定程度上可以使医院的经济管理水平得到持续发展只有采取多种措施来改善医院内部控制的能力和水平　　　　（二）维护医院财产的安全完整和有效使用　　　　首先医院应建立规范化的资产登记备案制度每年加强对固定资产进行全面性清查每半年对重点资产进行局部清查以确保账实相符从而提高固定资产的使用效率其次医院应建立规范化的仓储管理体系分类管理资产实行专业化管理严格执行仓储管理制度；在内部配置资产时应坚决服从管理者内部的分配制度提高其使用效率并能防止资产转移　　　　（三）促进医院贯彻执行国家的各项政策及法规　　　　

4、医院管理的内部控制在很大程度上取决于监督和管理以及监督的规模和相关的法律法规制定的国家因此国家法律在对各行业的财务管理需要明确的权利和责任对违规行为的严格处罚并不断完善各项规章制度以加快管理的有效实施；医院管理者需要明确的工作职责和要求认真贯彻并执行各级政府的政策及相关法律法规　　　　二、目前医院内部控制制度及执行的问题分析　　　　（一）内部控制制度制定不科学及不能为医院的可持续发展服务　　　　医院管理者对预算管理并不重视思想意识淡薄各项审批制度和权责分离制度不建全编制日常预算没有考虑医院的经营发展战略和当前国家整体的医疗市场环境也没有对预算数字变化做出详细说

5、明更没有对医院发生的所有收入和支出进行全面预算同时在执行预算时常常出现改变预算用途、扩大项目金额等情况使预算监督难以落实　　　　（二）内部控制环境薄弱及管理者缺乏有效执行力　　　　内控环境是指对医院内部组织结构、管理理念、管理方式、人员素质和专业能力等因素的影响对于医院内控环境薄弱主要表现为即使有一套内部控制制度管理者也缺乏执行力其主要原因是管理者认识不够、专业能力缺乏及人员素质偏低等医院在内部控制制度设计方面更加注重经营管理的方便性比较少考虑内部控制制度的合理性；因此内部控制制度设计不合理容易导致内部管理冲突从而影响医院经营管理效率此外内部控制制度设计的权利

6、和义务之间的上下层次协调和部门科室之间的合作使得职能部门之间缺乏有效的沟通内部信息流通不顺畅各科室人员间的协调不佳从而影响内部控制的成效　　　　（三）没有建立一套完整有效的内部监督和评价机制　　　　医院内部审计制度不够健全管理者对内部审计制度重视不够造成了内部很少进行有效的分析和评价致使监督检查都流于形式效果不佳给医院的内部控制制度建设和完善也带来的不良影响造成内部审计机构很难有效地进行内部监督评价　　　　三、完善医院内部控制制度及执行的主要措施　　　　（一）提高认识改善医院内部控制环境　　　　要想改善内部控制环境就必需建立健全医院内部控制制度首先医院管理者必

7、须转变传统观念塑造良好文化提高内部控制意识结合自身实际情况制定科学完整的内部控制体系从院长到财务科长和财务人员、层层把关对不合理支出坚决杜绝其次加强医院内部控制制度的实施加强财务人员专业技能和专业素质的培养更新知识提高经营能力应安排财务人员经常参加专业培训与其他医院多沟通交流学会对内部控制制度进行分析原因找出薄弱环节为医院建立健全内部控制体系集思广益发挥其应有的作用　　　　（二）健全医院的各项规章制度及严格执行内部控制制度就医院　　　　HIS管理系统、物资管理系统及药品仓储等管理系统而言因这些管理系统的高效性使得原来许多不兼容的工作均由这些管理系统来完成从而增

8、加了内部监督的难度解决这类问题最有效的