贵州职业技校财务管理教案：现金管理

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1、资金营运模块一、学习目标掌握最佳货币资金持有量的存货分析模式、信用条件优化的定量分析方法、存货资金定额测算的定额H数法、存货控制的经济批量模型、陆续到货模型以及商业折扣模型；理解流动资产的特点、企业置存货币资金的原因与成本、存货资金定额测算的因索分析法、比例分析法；了解营运资金的概念及营运资金管理的基木要求、最佳货币资金持有量的成木分析模式、货币资金的日常管理、应收账款的作用、成本及日常管理、信用标准及收账政策、存货概念、存货成本及存货控制的ABC控制法、分级归口控制、适时性管理。二、重点难点㈠重点：库存现金金额的确定、信用政策的制定、经济订货批量确定㈡难点如何制定收账政策、缺货

2、情况下经济订货批量的确定。三，教学手段和方法课堂教学案例导入。四教学时数：8学时五，知识结构图:资金营运模块信用政策存货的功能存货存货的成本信用标准信用条件-►收账政策应收账款追踪分析应收账款账龄分析->收现保证率分析—►防止停工待料—>适应市场变化一＞降低进货成本—>维持均衡生产—►进货成本—►储存成本—►缺赁成本进臂批蚤躱本模式—►教蚤扌斤扣进赁模式―►缺赁经济进货模式-►存货储存期的控制-►存货ABC分类管理一►应收账款日常管理-A存货经济批量模型f存货日常管理f课程名称财务管理教学模块资金营运模块现金管理了模块学时2学时授课方法课堂教学案例导入授课周次第五周教学目的理解流

3、动资产的特点理解金业置存货币资金的原因与成本掌握最佳货币资金持有量的存货分析模式了解营运资金的概念及营运资金管理的基本要求了解最佳货币资金持有量的成本分析模式了解货币资金的日常管理教学重点难点教学重点：营运资金的概念最佳货币资金持冇量确定的成本分析模式最佳货币资金持有星确定的存货分析模式教学难点：置存货币资金的成本存货分析模式的公式推导课堂活动企业置存货币资金的主耍动机是什么？企业置存货币资金的成本包括哪些内容？在确定最佳现金持有量吋，成本分析模式和存货模式均需考虑的因素是什么？课后作业《财务管理习题集》P58-73预习内容预习应收账款管理授课内容现金管理子模块一、营运资金的含义

4、与特点FW要点阐释营运瓷金的含义营运瓷金杲指一个企业维持日常经营所需的瓷金。营运瓷金总额二流动资产总颔-流动负债总额流动瓷产的特点（1）投资回收期短；（2）流动性；（3）并存性；（4）波动性。流动负债的特点（1）速度快；（2）弹性高；（3）成本低；（4）风险大。营运瓷金的周转现金循环周期=存货周转期+应收账款周转期一应付账款周转期现金循环周期的变化会直接影响所需营运瓷金的数额，一般来说，存货周转期和应收账款周转期越长、应付账款周转期越短，营运瓷金数颔就越大；相反，存货周转期和应收账款周转期越短，应付账款周转期越长，营运资金数额就越小。此外，营运瓷金周转的数颔还受到偿债风险、收益要

5、求和成本约束等因素的制约。二、现金持有动机三、现金的成本企业持有现金的成本通常由以下三个部分组成:（―）持有成本持有成本是指企业因保留一定现金余额而増加的管理费用及丧失的再投瓷收益。包括:（1）管理费用管理费用属于固定成本，与现金持有壘的多少无关，杲决策的无关成本。（2）机会成本机会成本属于变动成本，与现金持有量的多少有关，杲决策的相关成本。（二）转换成本现金的转换成本，杲指企业用现金购入有价证券以及转让有价证券换取现金时付出的交易费用，即现金同有价证券之间相互转换的成本，如委托买卖佣金、委托手续费、证券过户费、实物交割手续费等。（三）短缺成本短缺成本是指在现金持有量不足而又无法

6、及时通过有价证券变现加以补充而给企业造成的损失。现金的短缺成本与现金持苞量成反方向变动关系。四、最佳现金持有量的确定模式（一）成本分析模式运用成本分析模式确定最佳现金持有量时，只考虑因持有一定量的现金而产生的机会成本及短缺成本，而不予考虑管理费用和转换成本。（-）存货模式利用存货模式计算现金最佳持有量时，对短缺成本不予考虑，只对机会成本和固定性转换成本予以考虑。机会成本和固定性转换成本随着现金持有量的变动而呈现岀相反的变动趋向，因而能够使现金管理的机会成本与固定性转换成本Z和保持最低的现金持有量，即为最佳现金持有量。设T为一个周期内现金总需求量；F为每次转换有价证券的固定成木；Q

7、为最佳现金持有量（每次证券变现的数量）；K为有价证券利息率（机会成木）（注意：K与T的期间必须一致）；TC为现金管理相关总成本。贝归现金管理相关总成本=持有机会成本+固定性转换成本即：TC=（Q/2）XK+（T/Q）XF持有现金的机会成木与证券变现的交易成木和等时，现金管理的和关总成木最低，此时的现金持有量为最佳现金持有量，W：将上式代入总成木计算公式得:最佳现金管理总成本（TC）二占阪最佳转换次数=T/Q最佳转换间隔期=360一最佳转换次数♦两种模式的和互联系：管理成木均属于无