餐饮管理公司财务管理制度

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1、餐饮管理公司财务管理制度第一章发票管理规定第二章现金、银行存款及银行票据的管理第三章资金管理规定第四章结算管理第五章存货管理第六章固定资产、无形资产的管理第七章所有者权益管理第八章成本费用管理第九章财务预算管理第十章财务分析第十一章附则附件：流程a）发票管理规定公司财务部及各单店必须建立健全发票管理制度。消费者在各店可以依据相关规定取得普通发票。普通发票的购买和领用（一）普通发票由公司财务部在当地税务机关买回发票后，按顺序进行编号，在《普通发票领用登记簿》上，逐包登记起止号码，由专人负责保管，单独设立存放地点。（二）各店领用发票时，由领用人在登记簿

2、上签字，由各店派专人负责保管。普通发票的使用（一）发票必须按号使用，开具发票必须按照规定的付款单位、时限、顺序一次性如实开具。发票中的单价和销售价必须是含税价格，不对将价税分别填开，发票上必须加盖本分公司的发票专用章。（二）开错的发票不得撕毁、丢弃，应加盖作废章，连同存根一起贴在发票上，一并保存。（三）禁止转借、转让、倒卖、代开发票；不得撕毁、涂改、伪造发票；禁止在发票上弄虚作假；不得擅自出售、拆本使用及销毁发票；不得自行扩大发票使用范圉。（四）若发票丢失，必须在当日向财务部报告，财务部在3个工作日内向税务机关报告。普通发票的存根保管（五）使用完的

3、发票存根定期送交财务部，以旧换新妥善保管，以便查阅。已经开具的发票存根联和发票登记簿，应保存五年。保存期满，经报税务机关验收销毁。（六）办理单店变更或者注销登记的同时，留存的未使用发票需及时办理变更、缴销手续。b）现金、银行存款及银行票据的管理公司实行现金的集中管理，不允许任何部门（包括单店）和个人自行保存和支取现金，单店作为独立核算单位，可在公司财务部指定的银行分别办理存款帐户和取款帐户（取款帐户是否设立应商讨），存款帐户只存款不出款，每H必须将营业资金全额存入该帐户，不得坐支营业资金。各店的资金支岀在报经公司总经理审批同意后，由取款帐户提取现金

4、支付。现金管理（一）现金支付范围：1.支付给员工的工资、奖金、津贴及劳保福利等开支；2.个人劳务报酬；3.报销（或借支）的差旅费、业务费、修理费等；4.结算起点以下的零星支出；5.公司总经理批准的其他符合现金支付范围的支出。（二）除以上规定的支付范围以外，财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付；确需全额支付现金的，经会计审核，财务部经理批准后支付现金。（三）各部门、单店现金的使用范围应符合国家《现金管理办法》的规定，严格控制现金结算，超出结算起点的付款应通过银行结算；特殊情况下需用现金结算时，必须取得对方的收款收据并经会计审核

5、，财务部经理批准后支付；不得为任何单位和个人套取现金。（四）各店必须核定库存现金限额，限额的核定以本店3天以内的现金口常用量为准,凡超过库存限额的现金应及时送存银行，现金的存入及取出应派午辆接送，切实做好安金保-1-*JMA/Uic（五）除零星现金收入可以补充库存外，各店每天营业收入的现金应在当天送存银行,在银行停止收款后收进的现金，应存入店内的保险柜，于第二天上班后及时送存银行。（六）出纳员在办理现金收付吋，必须检查收付款凭证是否按规定的审批权限及程序经过审批，不得受理未按规定审批的收付款业务，不得受理不完整、不真实、不合法的内外部凭证，在收付现

6、金时，应坚持“当面点清”的原则，每笔现金收付后，须加盖“现金收讫”或“现金付讫”戳记。（七）出纳人员应根据每天的现金收支情况编制“现金日记帐”。“现金日记账”应使用订本式账簿，即使在实行会计电算化的情况下，出纳员和各店仍要设置现金收付登记簿，逐笔登记。（八）出纳员及各店必须做到“日清月结”，日记账与库存现金于每日终了后核对，如出现长短款，应报告财务负责人，查明原因后及吋处理。（九）不准用白条抵充现金，不准因私借支现金，不准保存帐外现金，不得公款私存。（十）财务部经理或被指定的会计主管每月至少对出纳库存现金检查核对一次，验证帐实是否相符，情况异常时，

7、应进行突发性检查。（十一）出纳员不得兼管任何购、销业务和实物收发；不登记除银行存款、现金日记账以外的任何英他账簿；不兼管财务稽核。银行存款管理（一）银行户头必须按国家规定开立和使用，仅供公司收支结算使用，不得出借银行户头给外单位或个人使用，不得为外单位或个人代收代支、转帐套现。（二）银行存款支付审批权限应严格控制，出纳人员要严格审核是否履行审批程序、单据是否齐全、审批手续是否完备、支付是否合乎公司规章制度。各级审批人员出差、休假等不在公司期间，应对审批权限进行书面授权。（三）财务人员应通晓各类银行结算方法，并根据悄况选择对公司较为有利的方法进行结算

8、。采用银行汇票，汇兑等其他结算方式的要严格按照《票据法》和银行规定，按照规定的内部申请、审批程序和银行的结算制度办理。（四