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1、税务会计实训指导教程编者：安彬姓名：班级：项目一增值税计算中报•核算3第一部分实训指导书3第二部分实训报告书4项目二消费税计算申报与核算17第一部分实训指导书17第二部分实训报告书17项目三营业税计算申报与核算20第一部分实训指导书20第二部分实训报告书21项目四附加税费计算申报与核算23第一部分实训指导书23笫二部分实训报告书23项冃五企业所得税计算中报与核算25第一部分实训指导书25第二部分实训报告书27项目六管理费用四税计算中报与核算36第一部分实训指导书36第二部分实训报告书37项目七有关部门代征税种计算申报与核算42第一部分实训指导书42第二部分实训报告书44项目八-其他
2、税种计算申报与核算实训46第一部分实训指导书46笫二部分实训报告书46项目一增值税计算申报与核算第一部分实训指导书一、实训目的：通过本实训掌握增值税的一般纳税人增值税的计算、会计处理、纳税申报表的填制。掌握小规模纳税人应纳增值税的计算、会计处理、纳税中报表的填制。二、实训资料：（一）资料一：飞达公司是一家工业制造金业，一般纳税人，牛产甲、乙两种产品。具中：甲产品增值税率17%；乙产品增值税率13%。该企业以每月作为一个纳税期，下月15H内屮报纳税。2009年2刀冇关纳税资料如下：2月初“应交税费-应交增值税”无余额；“应交税费-未交增值税”贷方余额为8000元。2月份发生下列纳税业
3、务：1.2月2日，销售甲产品一批，货款19890元及价外补贴936元共20826元收存银行，开出普通发票，并以现金支付上述销货运费800元（取得普通发票）。2.2刀4口，以存款购买材料一批，普通发票列明：价税款11700元。并发生采购运费500元,装卸费100元，均取得正规发票。材料已验收入库。3.2月8日，进行1月份增值税纳税申报，缴纳1月份增值税8000元。4.2月8日，由于水灾损失原材料一批，账面成本2000元，不含税市场价2100元,；同时损失产成品一批，账面成木12500元（其屮材料成木占80%）,不含税市场价20000元。5.2月8日，上月采购的材料（成本100000元
4、），80%验收入库，20%短缺，原因待查。6.2月9日，以存款从小规模纳税人购买材料一批,，普通发票列明：价款51500元，材料入库。7.2月9日，以存款购买福利用品一批，増值税专用发票列明：买价4000元，増值税680元,物品入库。8.2刀10U,以存款从外地购买材料一批，专用发票列明：买价8000元，增值税1360元，款项已支付，材料尚未到达。9.2刀11U,以存款购买材料一批，专用发票列明：买价15000元，增值税2550元，普通发票列明：运费500元，保险费100元，价外附加款2000元，材料入库。10.2月12日，将外购材料一批（成本800元，不含税帀价1000元）、免税
5、农产品一批（成本2610元，不含税市价2900元）和甲产品一批（成本5000元，不含税市价9000元）用于职工福利。11.2月12F1,向某小规模纳税人销售乙产品一批，价税款共计192100元收存银行，未开发票。12.2月15日，销售乙产品一批给某小规模纳税人，专用发票列明：价款8000元，增值税1040元，款项收到存入银行。13.2月15日，上月委托某商场代销甲产品,收到代销清单,清单列明:价税款105300元,销货款尚未收到，已开出普通发票。14.2月18H,销售甲产品一批，专用发票列明：价款30000元，增值税5100元；收取包装甲产品的包装物租金585元（三个月租金、已开出
6、普通发票）、押金3510元（抵押期三个月、开出收据）；共计39195元收存银行。15.2月19日，以存款购买生产用不需安装设备一台，专用发票列明：价款110000元，增值税18700元；普通发票列明：运费1000元。设备已交付使用。16.2M21H,发出A材料6000元，委托外单位加工成B材料，以存款支付委托加工材料的加工费9000元，增值税1360元，取得专用发票。17.2刀22山上述委托加工材料运回，以现金支付运费300元，装卸费40元，取得普通发票,委托加工材料入库。18.2月23H,10日所购材料到达，以存款支付运费600元，保险费100元，取得普通发票；验收入库时发现切缺
7、20%,原因待查，其余材料入库。19.2月26日，收购免税农产品作为原材料，支付现金12000元，农产品验收入库。20.2月26FI,以存款支付本月车间水电费10000元，增值税1700元，取得专用发票。21.2月28H,仓库盘万批材料，账面成本50000兀。22.2月28日，账血•上有一年以前收取的包装物押金5265元，已过期。23.2月28日,根据以上资料计算并转出未交增值税。（二）资料二：某工业企业是小规模纳税人，“应交税费-应交增值税”贷方余额300元。木月发
