税务会计实训学习指导书

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1、湖南高尔夫旅游职业学院实训指导书课程名称：《税务会计实训》适用专业：会计与审计学时数：24执笔人：孔亭力审定人：年月日一、实训总目标《税务会计实训》与《税务会计》同时开设，是根据《税务会计》和《中国税制》课程内容，延续开设的旨在增加学生纳税申报及会计处理的技能的课程。该课程主要由增值税、消费税、营业税、企业所得税、及其他税种的纳税申报及会计处理。课程目的在于使学生通过实训，会结合所学理论知识，解决税务处理实务中的各种问题。通过本课程的实训，学生应具备独立处理各项税务事宜的能力。二、实训内容和时间进程安排表序号实训项目名称学时时间安排

2、组织形式备注1增值税实训6实训室2消费税实训6实训室3营业税实训6实训室4企业所得税实训6实训室合计：24三、实训项目（一）实训项目名称：增值税实训1、实训目的学生通过本实训的学习，让学生懂得运用增值税纳税知识对企业实际业务进行纳税处理和进行简单的纳税筹划。2、实训时间：6学时3、实训准备实训场地准备：会计手工实训室实训用品准备：实训资料4、相关知识知识点一：增值税的计算方法知识点二：掌握一般纳税人的增值纳税申报办法5、实训内容与步骤实训内容：（1）通过所给实训资料计算各项增值税（2）增值税纳税申报需带的资料（3）增值税的纳税申报的

3、填制实训步骤：（1）按所给实训资料按适用税率征税及劳务的销售及销售税额。（2）申报抵扣的进项税额。（3）进行税额的转出。（4）待抵扣进项税额。（5）纳税申报的填制6、考核方式、成绩评定标准实训考核表检查项目和内容实际得分优良合格不合格1、增值税征税范围2、增值税的税率3、增值税的征收率4、增值税的计算5、增值税的申报与缴纳总成绩（二）实训项目名称：消费税实训1、实训目的学生通过本实训的学习，让学生懂得运用消费税纳税知识对企业实际业务进行纳税处理和进行简单的纳税筹划。2、实训时间：6学时3、实训准备实训场地准备：会计手工实训室实训用品

4、准备：相关数据资料4、相关知识知识点一：消费税的计算方法知识点二：消费税的纳税申报5、实训内容与步骤实训内容：（1）通过所给实训资料计算各项消费税（2）消费税税纳税申报需带的资料（3）消费税的纳税申报的填制实训步骤：（1）根据所给实训资料填制记账凭证。（2）计算应缴纳的消费税。（3）填制消费税纳税申报表。6、考核方式、成绩评定标准实训考核表检查项目和内容实际得分优良合格不合格1、记账凭证的填写2、原始凭证的填制及审核3、所纳消费税的计算4、消费税纳税申报的填写5、消费税的征税范围6、消费税的增税率总成绩（三）实训项目名称：营业税实训

5、1、实训目的进行全面的实务演练，对涉税业务的模拟核算，进行各种税种的计算、填制明细分类账，填制各种纳税申报表等业务的模拟实训，将会计专业知识和税法知识有机的结合在一起进而达到对所学知识的充分理解和有效运用，既直观、实用，又培养了使用者的实际操作能力和综合能力。2、实训时间：6学时3、实训准备实训场地准备：会计手工实训实训用品准备：各类实训数据、资料4、相关知识知识点一：营业税的计算方法知识点二：营业税的纳税申报5、实训内容与步骤实训内容：（1）通过所给实训资料计算各项营业税（2）营业税税纳税申报需带的资料（3）营业税的纳税申报的填制

6、实训步骤：（1）根据资料1、2开设材料填写记账凭证。（2）计算应缴纳的消费税。（3）填制消费税纳税申报表。6、考核方式、成绩评定标准实训考核表检查项目和内容实际得分优良合格不合格1、记账凭证的填制2、原始凭证的填制及审核3、所纳营业税的计算4、营业税的纳税申报及填写5、营业说的征税范围6、营业税的税率总成绩（四）实训项目名称：企业所得税实训1、实训目的进行全面的实务演练，对涉税业务的模拟核算，进行各种税种的计算、填制明细分类账，填制各种纳税申报表等业务的模拟实训，将会计专业知识和税法知识有机的结合在一起进而达到对所学知识的充分理解和

7、有效运用，既直观、实用，又培养了使用者的实际操作能力和综合能力。2、实训时间：6学时3、实训准备实训场地准备：会计手工实训室实训用品准备：各类实训数据、资料4、相关知识知识点一：企业所得税的计算方法知识点二：企业所得税的纳税申报5、实训内容与步骤实训内容：（1）通过所给实训资料计算企业所得税（2）企业所得税纳税申报需带的资料（3）企业所得税的纳税申报的填制实训步骤：（1）根据资料1、2开设材料填写记账凭证。（2）计算应缴纳的企业所得税。（3）填制企业所得税纳税申报表。6、考核方式、成绩评定标准实训考核表检查项目和内容实际得分优良合格

8、不合格1、记账凭证的填制2、原始凭证的填制及审核3、所纳企业所得税的计算4、企业所得税税的纳税申报及填写5、企业所得税说的征税范围6、企业所得税税的税率总成绩掌握药品营销通路方式及特点是成功招商的基础药品营销通路与营销组合中其它要素的