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时间:2019-11-15
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1、《审计学》案例分析题一、审计重要性(-)[资料]审计人员受委托对渝香食品冇限公司20X2年12月的财务报表进行审计。1.该公司会计报表显示,20X2年全年实现利润800力,资产总额4000爪2.审计人员在审查和阅读该公司会计报表时,发现下列问题:(1)该公司10月份虚报冒领工资1820元,被会计人员占为己有;(2)11月15日收到业务咨询费3850元,列入小金库;(3)资产负债表屮的存货抵估16万元,原因尚待查明。上述问题尚未调整。[要求](1)根据上述问题,做出重要性的初步判断,并简要说明理由;(2)说明审
2、计人员在审计实施阶段和报告应采取的对策。(二)[资料]审计人员受委托对某公司会计报表审计吋,初步判断的会计报表层次的重要性水平按资产总额的1%计算为140万,即资产账户可容忍的错误或漏报为140力元。并采用两种分配方案将这一重要性水平分给了各资产账户。某公司资产构成及重要性水平分配方案见表重要性水平的分配单位:万元项目金额甲方案乙方案现金70072.8应收账款21002125.2存货42004270固定资产70007042总计14000140140[要求]根据上述资料,说明哪一•种方案较为合理,并简要说明理出
3、。(三)【资料】审计人员对渝香食品有限公司2005年12月的会计报表进行审计,公司报表显示,2005年全年实现净利润800万元,资产总额4000万元,审计人员在审杳和阅读公司报表时发现:1.公司10月份虚报冒领工资1820元,被出纳占为己冇2、11月15日,公司收到业务咨询费3850元,列入小金库3、资产负债表中的存货低估16万元,原因不明。要求:1、根据上述问题做出重要性的初步判断,并简要说明理曲。2、说明审计人员在审计实施阶段和报告阶段应采取的对策二、审计程序、审计目标和审计证据注册会计师小李通过对A公司
4、存货项口的相关内部控制制度进行分析评价后,发现该公司存在下列五种状况:(1)库存现金未经认真盘点;(2)接近资产负债表口前入库的A产品可能已计入存货项目,但可能未进行相关的会计记录;(3)由X公司代管的甲材料可能并不存在;(4)Y公司存放在A公司仓库的乙材料可能已计入A公司的存货项目;(5)本次审计为A公司成立以来的首次审计。要求:请根据上列情况分别指出各口的审计程序、审计目标和应收集哪些审计证据。三、调节法的应用[资料]1・阿兰姆机械厂生产甲产品,材料一次投入,逐步消耗,每投入100「克A材料可以生产出甲产
5、品100T克。2.20X2年12月310,该企业对在产品和产成品进行了盘点,盘点结果:在产品结存2100千克,加工程度50%;产成品结存4800千克。期末在产品和产成品账而记录与盘点数一致。3.20X3年2月2日,审计人员委托对该企业进行财务审计。当日,对在产品和产成品进行了盘点,盘点结果:在产品盘存2000T克,加工程度50%;产成甜盘存5000千克。4.其他有关资料如下:20X3年1刀1日至2刀2日,领料单记录生产领用A材料5000千克:产成品交库单记录甲产品入库数4000千克;产品发货单记录甲产品出库数
6、4500千克。[要求]运用调节法验证20X2年12月31F1冇关会计资料的准确性。四、不相容职务的分析(一)[资料]昌运锅炉厂有以下一些工作:(1)批准物资采购的工作;(2)执行物资采购的工作;(3)对采购的物资进行验收的工作;(4)物资保管和发放的工作;(5)物资保管账的记录工作;(6)物资明细账的记录工作;(7)物资总分类账的记录工作;(8)物资的定期清查工作;(9)物资的账实核对工作;(10)物资明细账和总账的核对工作[要求]分析该厂上述工作屮,哪些是不相容职务,并说明理由。(二)[资料]东方贸易公司请
7、你就下列问题捉供咨询服务,该公司冇三位员工必须分担卜•列工作:(1)记录并保管总账;(2)记录并保管应付账款明细账;(3)记录并保管应收账款明细账;(4)记录货币资金日记账;(5)保管,填写支票;(6)发出销货退回及折讣的贷项通知单;(7)调节银行存款日记账与银行存款对账单;(8)保管并送存现金收入。上述工作屮,除6,7两项工作量较小外,其余各项工作量大体相当。[要求]假如这三位职工的能力都不成问题,而且只需要他们做上面列出的工作。请根据上述资料,说明应如何将这八项工作分配给三位职工,才能达到内部控制制度的要
8、求。五、内部控制制度的分析[资料]大中华剧院的出纳员在剧院专设的售票室负责售票,收款工作,每FI各场次所出售的戏票,电影票均事先连续编号。顾客一手交钱,出纳员一手交票。顾客买票后须将入场券交给收票员才能进入剧院,收票员将入场券撕成两半,正券交述给顾客,副券则投入加锁的票箱屮。[耍求]1.请问本例中在现金收入方面采取了哪些内部控制措施?2.假设售票员与收票员串通窃取现金收入,他们将采取哪些行动?3.对
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