小榄国税办税员培训材料

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1、小榄国税办税员培训材料（2013年版）中山国税小榄分局编印二O—三年六月第一部分：日常涉税事项4一、税务登记4（一）开业登记4（二）变更登记4（三）注销停业登记4（四）过期办理登记、变更、或者注销税务登记证处罚标准5（五）税务登记证正（副）本的遗失补办手续5（六）所得税征收方式鉴定5二、纳税申报及税款征收5（一）税期5（二）正常申报5（三）多缴抵缴9（四）延期申报9（五）逾期申报、清缴税款10三、一般纳税人认定及转正10（一）一般纳税人资格认定10（二）辅导期企业管理11（三）一般纳税人资格转正13四、发票管理13（一）代开

2、发票：13（二）申请自领发票：16（三）、发票核销16（四）、发票及相关税控设备遗失处理17（五）、红字增值税专用发票通知单的开具18（六）、发票的填开使用19（七）、发票网上查询19（八）、税控机企业开具发票常见错误1921第二部分：政策文件学习一、中华人民共和国增值税暂行条例及实施细则节选21二、交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法（节选）22三、增值税一般纳税人资格认定管理办法22四、国家税务总局关于企业向自然人借款的利息支出企业所得税税前扣除问题的通知（国税函[20091777号）24五、关于明确纳

3、税人注销税务登记其存货及固定资产增值税税务处理问题的通知（中山国税发（2009）111号）2425第三部分：日常须知一、纳税申报期25二、关于“税企通”25三、CA数字证书25四、网上办税系统25五、关于委托银行扣缴税款26六、关于增值税专用发票认证的问题26七、关于海关增值税专用缴款书的认证问题27八、关于“12366纳税服务热线”27272728九、税务机关网站介绍十、税务咨询卜一、2013年财务人员信息采集通知及操作指引第四部分：会计知识29—X会计基础知识29(一)会计概念与基本原理29(-)常见会计科目29二、举例

4、说明常见业务会计分录处理30新旧制度变化比较33第一部分：日常涉税事项一、税务登记（-）开业登记从事生产、经营的纳税人应当口领取营业执照Z日起30天内到当地税务机关办理税务登记；扣缴义务人应当自扌II缴义务发生之日起30日内到当地税务机关办理税务登记。办理税务登记后，纳税人可携相关资料开通网上办税、税企通、CA数字证书等功能（个体双定户会在办理税务登记一星期后自动开通网上申报功能，密码为8位数开业H期。例如2013年5月11日办理税务登记,则密码为20130511）（-）变更登记纳税人税务登记发生以下内容变化的，应当自工商行

5、政管理机关或者其它机关办理变更登记之□起30日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记：1、变更企业名称2、变更企业法人3、变更经营地址4、变更经营范围5、变更扣税银行帐号6、变更联系电话及财务人员7、变更其他内容（三）注销停业登记纳税人在提交注销申请前应完成以下环节：1、查账征收增值税纳税人：（1）未核销发票的，应先核销发票（有空白未开具发票的，按作废票处理）；（2）如有未申报或欠税情况的，应先到征收窗口办理相关申报、清缴手续。注销当月亦耍申报，如3月1口完成注销手续的，所属时期3月份也要进行申报。（3）如注销前

6、有多缴增值税或所得税，应先到综合受理窗办理退税或多缴抵缴。（4）一般纳税人如存货期末数有余额，应先全部清理完毕。（5）查帐报告或停业报告揭示有纳税调整项目的，应按调整项目巾报完毕。（6）已办理岀口货物退（免）税认定的出口企业，应先到所属管理股办理注销出口货物退（免）税认定手续。（7）注销前税控企业应缴销税控两卡（金税卡，ic卡），收缴两卡时，当月期初有库存发票的（包括正常票、空白票、作废票），应需携所有发票（空白票、作废票要齐联。空白、作废发票需先在开票系统作废）到我局征收窗进行补录。（防伪税控企业适用）；（8）小规模纳税人

7、纳税评估有应补税额的，需补缴后才能完成注销手续。若纳税人认为应补税额有误的，可持相关证明到税务机关核实。2、核定征收增值税的小规模纳税人（即双定户人（1）未核销发票的，应先缴销发票。（空门未开具的发票按作废票处理。）（2）有未申报或欠税情况的，先到办证窗口出具相关月份申报表，再到征收窗口办理相关申报、税款清缴手续。注销当月亦要巾报，如3月1日完成注销手续的，所属时期3月份也要进行巾报。••双定业户注销当月税款征收以当月15号为界限，如能在当月15号（含15号）前完成注销程序，则免征当月定额税款，如15号后完成注销程序，则全额

8、征收当月定额税款。（四）过期办理登记、变更、或者注销税务登记证处罚标准根据《中华人民共和国税收征收管理法》六I•条规定，未按照规定的期限巾报办理税务登记、变更或者注销登记的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款。（五）税务登记证正（副）本