办税员培训资料国税部分

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1、办税员培训资料（国税部分）第一部分：日常涉税事项一、税务登记（一）开业登记从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30天内到当地税务机关办理税务登记；扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内到当地税务机关办理税务登记。（二）变更登记纳税人税务登记发生以下内容变化的，应当自工商行政管理机关或者其它机关办理变更登记之日起30日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记：1、变更企业名称2、变更企业法人3、变更经营地址4、变更经营范围5、变更扣税银行帐号6、变更联系电话及财务人员7、变更其他内容（三）注销停业登记纳税人在提交注销申请前应完成以下环节：1、查账征收增值税纳税人：（

2、1）未核销发票的，应先到征收窗口核销发票；（2）未申报或欠税情况的，应先到征收窗口办理相关申报、清缴手续。注销当月亦要申报，如3月1日完成注销手续的，所属时期3月份也要进行申报。（3）如注销前有多缴增值税或所得税，应先到综合受理窗办理退税。（4）一般纳税人如存货期末数有余额，应先全部清理完毕（5）查帐报告或停业报告揭示有纳税调整项目的，应按调整项目申报完毕（6）已办理出口货物退（免）税认定的出口企业，应先到所属管理股办理注销出口货物退（免）税认定手续。（7）注销前税控企业应缴销税控两卡(金税卡，ic卡)（8）收缴两卡时，当月期初有库存发票的（包括正常票、空白票、作废票），需携所有发票到我

3、局征收窗进行补录。（防伪税控企业适用）；2、核定征收增值税的小规模纳税人（即双定户）：（1）未核销发票的，应先到征收窗口缴销发票，清缴税款。（2）未申报或欠税情况的，应先到征收窗口办理相关申报、清缴手续。注销当月亦要申报，如3月1日完成注销手续的，所属时期3月份也要进行申报。双定业户注销当月税款征收以当月15号为界限，如能在当月15号（含15号）前完成注销程序，则免征当月定额税款，如15号后完成注销程序，则全额征收当月定额税款。（四）过期办理登记、变更、或者注销税务登记证处罚标准根据《中华人民共和国税收征收管理法》六十条规定,27未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的，由税

4、务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款。（五）税务登记证正（副）本的遗失补办手续纳税人丢失、被盗税务登记证正（副）本，应自遗失证件之日起到《中山日报》刊出遗失声明，然后提交相关资料到主管税务机关补发税务登记证正（副）本。登记，补办（六）所得税征收方式鉴定企业所得税征收方式鉴定工作每年进行一次，时间为当年的1月至3月底。纳税人应在每年第一个申报期前到我局税务登记窗提供相关申请资料（新办企业在办理税务登记证后2个星期内）。如果上一年度采用核定征收方式，当年度需要继续采用原来的征收方式或申请转为另一种征收方式的（例如上一年度为查帐征收，当年度需转为

5、核定征收的），均需在我局指定期限（3月底前）到税务登记窗提交相关申请资料。原来为核定征收企业，在当年度逾期申请（或未申请）的，将转为查账征收方式。所得税征收鉴定方式一经核定一年内不得改变，若要变更，需待下一年征收方式鉴定工作结束前申请。二、纳税申报及税款征收（一）税期增值税（按月）、消费税（按月）、企业所得税（按季）的申报期：1—15号；遇最后一日为法定节假日的，顺延1日；如在税期内有连续3日以上法定休假日的，按休假日天数顺延（二）正常申报1、增值税（1）一般来说，“双定”户在税期内于国税扣税账户存足税款，银行将自动划扣，操作成功后即完成月度申报，无需再上门办理，纳税人应在税期内核实定额

6、税款是否已是否，由于特殊原因无法扣缴的，应在税期结束前到税务机关办理前台申报。逾期存款必须上门办理。双定户年度结束后需办理分月汇总申报，并领取新年度的定额通知书。（2）提倡进行网上申报，网报纸质资料一年报送一次（年度结果后次月）；查账征收小规模纳税人除特殊情况外要求采用网上申报方式（3）一般纳税人申报：①提交资料a．必报资料——封面，主表（网报的需网上打印），相关认证抵扣通知书（增值税专用发票认证结果通知书、运输票认证结果通知书、海关进口增值税专用缴款书稽核结果通知书，如无，不需提供），抄税资料（包括已在企业电脑抄税的IC卡、发票领用存月报表、专用发票/普通发票汇总表、四份清单），会计报

7、表（按季上报）等。申报表电子数据应由电子报税系统导出；注意：如有开具增值税专用票红字发票的，须带负数票原件及税局开具的红字发票通知单。b．备查资料——27增值税纳税申报表附列资料（表一）（本期销售资料明细），增值税纳税申报表附列资料（表二）（本期进项税额明细），增值税销售货物及扣税凭证明细等等；c．纳税人自我评估表一年做一次，一年提交一次（电子版）。②申报a．据省局的《增值税一般纳税人纳税申报“一窗式”管理操作规程》，采用前台申报的