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1、徐州市铜山区中等专业学校会计专业技能大赛试题答案（手工记账部分）—、原始凭证答案：表3・1北京商业零您发票贝弓品名及规格单位数量单价金额Jj千TT1元角分文件夹个151624000笔记本个30412000合计（人民币）大写①巻佰陆拾元整¥3600结算方式开户银行及账号发票联Nq.0678923购货单位（人）：北京飞宇电子没备制违厂2009年彳月6H销货单位（盖章冇效）收款人：开票人:票联农4・2第联差旅费借款单屮IN丨商银行支栗存根（支栗EG号码021465263中国工商银行现金支票（京）支票Eli_号码
2、0214652632009年1月8H部门办公室借款人杜鹏借款廉因去长春参加会议借款金额人:写：冬仟兀整Y3.000.00乐位负责人赵磊财务审核王俐出纳姚娜农弘1人尺帀甘“齐炊亿Tfi十hTCi十anfl（人写）X400000出票日期丿、J）玖年*肆片覺拾缪H付我仃名称:收款人：飞宇电子设备制适厂（或本单位）出票人账号:用途：备用金上列歇项请从我账门内支付出票人签章复核记账出栗H期2009年4月14H收款人：EF电了设各制塗厂金緬4.000.00用途：备用金单位主管王俐会计孙铭中国I商银行进账单(收账通知)
3、此联是收款人开门银仃•父给收款人的收账通知二、会计分录答案：1.借：银行存款90,000贷：短期借款90,000收款1号凭证2.借：固定资产59,436贷：银行存款59,436付款2号凭证3.借:管理费川一-办公费360贷：库存现金360付款3号凭证4.借：英他应收款一一杜鹏3,000贷：库存现金3(XX)付款4号凭证5.借：应交税费一-应交城建税1,932-应交教育费附加828贷：银行存款2,760付款5号凭证6.借：原材料——电路板10,100——芯片36,()0()应交税费——应交增值税(进项税额)
4、7,837贷：银行存款53,937付款6号凭证7.借：生产成本69,900制造费川5,050贷：原材料——电路板35,35()芯片39,6(X)转账7号凭证8.fiH.：库存现金4,0(X)贷：银行存款4.()(X)付款8号凭证9.借：管理费川一办公费2,200贷：•其他应收款——杜鹏2,200转账9号凭证借：床存现金800收款10号凭证10.借：银行存款56,492贷：应收账款-—西女31,642南京24,85()11.借：应收账款—南环贷：其他应收款——杜鹏800贷：主营业务收入收款11号凭证58,5
5、0050,000应交税费——应交增值税(销项税额)8,500转账12号凭证12.借:应付职工薪酬42,83()贷：银行存款42,83013.借：财务费用300贷：应付利息300付款13号凭证转账14号凭证14・借:生产成本制造费用管理费用销售费川贷：应付职工薪酬15•借：制造费川管理费川贷：累计折旧16•借：生产成本贷:制造费用17.借：主营业务成本贷:库存商品28,800X,1206,0404,05047,0101,6502,4004,05014,82014,82021,(XX)21,000转账15号凭
6、证转账16号凭证转账17号凭证转账18号凭证18・借：银行存款3,000贷：营业外收入3,000收款19号凭证借：本年利润36,350贷：主营业务成本21,(XX)管理费川11,0(X)财务费川300销售费用4,050转账20号凭证借：主营业务收入50,000营业外收入3,()0()贷：本年利润53,000转账21号凭证20・本年利润=53,000—36,350=16,650应交所得税=16,650*25%=4,162、50借：所得税费用4,162、50贷：应交税费一应交所得税4,162、50转账22号凭
7、证借:本年利润4,162、50贷：所得税费用4,162、50转账23号凭证三.“丁”字账登记表：四、LI记账1.现金日记账现金日记账009"也1摘耍対应科n借方对'：贷方余额
8、
9、IIr
10、）r1八分(1力rfl1儿5灯r1力rfl1Af(分41期初余额借82000046付（）3购买办公用汕杵理费用3什00（）借7H100048付04日鹏预借差旅费其他应收3000004H4000414付08捉现备用恨行〃飲400000借«H400016收1(交冋余款H00009(i100030木月介计1H0003360
11、00借9(i0002.银行存款日记账银行存款日记账2009年凭证摘要/.frj£Jn借方贷方余额J1H号数Aj曲料I1ri1力r1T九5)(力rfl儿角分号r力rfl1A分期初余勲5()()41Im2(i4()（）42收01取紂借款119000000借3551000(»45付02购买办公设备同匸濟产5943600借2939(S4()II4H付05交税R交税费27什00()293201()()411付06购康材料肮材料5393
