国有企业风险导向内部审计的实践探索——基于bop公司案例

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1、Explorationandpracticeofriskorientedinternalauditofstateownedenterprises-BasedonBOPcompany学位论文原创性声明本人郑重声明：所呈交的学位论文，是本人在导师的指导下，独立进行研究工作所取得的成果。除文中已经注明引用的内容外,本论文不含任何其他个人或集体已经发表或撰写过的作品成果。对本文所涉及的研究工作做出重要贡献的个人和集体，均已在文中以明确方式标明。本人完全意识到本声明的法律责任由本人承担。特此声明学位论文作者签名:2015年3月10R学位论文版权使用授权书本人完全了解对外经济贸易大学关于收集、保存、使

2、用学位论文的规定，同意如下各项内容：按照学校要求提交学位论文的印刷本和电子版本；学校有权保存学位论文的印刷本和电子版，并采用影印、缩印、扫描、数字化或其它手段保存论文；学校有权提供目录检索以及提供本学位论文全文或部分的阅览服务；学校有权按照有关规定向国家有关部门或者机构送交论文；学校可以采用影印、缩印或者其它方式合理使用学位论文，或将学位论文的内容编入相关数据库供检索；保密的学位论文在解密后遵守此规定。学位论文作者签名:导师签名：2015年3月10H2015年3月10日随着经营及管理科学的迅猛发展，作为公司内部管理重要工具之一的内部审计,其理论和实务也发牛了较大的进步。国际内部审计准则对内

3、部审计的要求也发牛了变化。风险导向这一融合了战略管理、内部控制、风险评估、审计查证等方面理论和实务的全新指导思想，逐渐成为了审计工作新的方向和指引。但是，纵观当前国有企业内部审计的总体情况，很大一部分企业在审计实务过程中仍然实行传统的账项或管理导向审计机制，审计思想落后，审计手段单一，审计过程中依赖主观判断，很难做到对风险进行合理的评估，一定程度上制约了内部审计在企业内部治理过程屮的作用，难以实现赋予的审计目标。因此，基于风险评估的视角，如何将全新的内部审计思想融入国有企业传统的组织结构和管理行为中，贯彻到内部审计工作中，将风险评估与内部审计相结合的思路就显得尤为重要。本文首先介绍了风险导

4、向审计的发展历程，通过分析风险导向审计的原理、内容和模型，表明了风险导向审计的实施可以优化风险评估和审计资源配置，提高审计效率，加强内部审计的有效性，保障内部审计质量。其次介绍了我国国有企业内部审计发展的现状，分析了内部审计工作的开展情况及内部审计工作中存在的不足，内部审计由于受到各种主客观条件的限制，在企业内部管理中发挥的作用还非常有限，只有合理的结合风险评估手段，才能明确企业运行中的重大风险，提出有价值的意见和建议，提高审计的效率和效果。最后本文提出了基于风险评估思维，在内部审计中将风险评估予以充分的思考，分别在审计计划制定、现场实施、审计报告阶段加以合理的运用，将风险的思维带入审计工

5、作的每一步评估和查证工作屮，扩展审计思路，创新审计方法，扩大审计成果，加强审计成果的合理运用。本文的创新之处是在于提岀了风险导向内部审计所必须的总体思路，从新的视角上规划并完善了风险导向内部审计思路和实践的重要意义。同时，结合BOP公司内部审计实践的案例对风险评估在内部审计中的应用进行了详细阐述，提岀了相关结论。关键词：风险导向，内部审计，风险评估AbstractWiththerapiddevelopmentofthecompany'sbusinessandmanagement,theinternalaudit,whichisoneoftheimportanttoolsofthecompa

6、nyfsinternalmanagement,itstheoryandpracticehavealsogetgreatprogress.Thenewriskorientedwhichfusionstrategymanagement,internalcontrol,riskassessment,auditingandotheraspectsofthetheoryandthepractice,hasgraduallybecomeanewdirectionandguidanceoftheauditwork.However,taketheviewofthesituationthroughoutth

7、estate-ownedenterprisesinternalaudit,alargepartofenteiprisesstillusethetraditionalaccountsormanagementorientedauditmechanisminauditingpractice,auditmeansjustabackwardchecking,theauditprocessisfullofsubjectivecolo