地产集团成本核算指导(V20-版)40页

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1、&主碧桂園碧桂园集团房地产成本核算指导编号：BGY-FR-1-2-1版本：V2.0版页码:第1页共40页碧桂园集团房地产成本核算指导（V2.0版）制度编码FR-1-2-1制度类型□核心业务流程■部门支持流程编写部门集团财务资金部审批人伍碧君总经理版本修改情况生效日期VI.0版初稿（试行）2009-06-29V2.0版1、对付款成本项目进行了修订2、新增了部分业态档案3、对核算对彖划分口径进行了更新4、成本分摊针对白有物业的处理进行了规定5、对成本核算准则进行了调整6、增加成本财务接口业务规则2013-01-01碧桂園碧桂园集团房地产成本核算指导编号：BG

2、Y-FR-1-2-1版本：V2.0版页码:第2页共40页目录第一章总则3第二章成本核算的基本程序3第三章成本核算的基础工作4第四章确定成本核算对象7第五章成本项及费用的核算11第六章科目设置16第七章成本的归集与分配18第八章成本的结转34第九章成本报表37第十章成本财务接口业务规则37第十一章附则40&主碧桂園碧桂园集团房地产成本核算指导编号：BGY-FR-1-2-1版本：V2.0版页码:第3页共40页第一章总则一、为规范房地产开发企业成本核算和成本管理，正确计算开发产品成本，为成本管理和动态成本分析提供合理的数据，根据《企业会计准则》及集团公司对成本

3、管理的要求，制定本核算规范。二、房地产开发企业成本核算的任务是：建立和完善成本核算基础工作，严格遵守成本开支范围，合理确定成本计算对彖，•正确归集和分配开发成本及费用，及时、准确、完整地提供成本核算数据。三、各房地产开发企业，建立成本核算责任制，不断加强成本核算基础工作，区域内部组织成本核算规范的学习和培训。四、本指导仅供参考，各区域、项目可根据实际情况灵活运用。第二章成本核算的基本程序一、成本核算的基本程序配方法2碧桂园集团房地产成本核算指导编号：BGY-FR-1-2-1版本：V2.0版页码:第4页共40页第三章成本核算的基础工作一.建立.健全原始记录

4、制度（一）、项目建设各阶段应取得与财务核算相关资料:n名料资点要意注拿地阶段部部理理管管资目投项前期准备部理管目项区酿部&吒•、碧桂園碧桂园集团房地产成本核算指导编号：BGY-FR-1-2-1版本：V2.0版页码:第5页共40页2编号：BGY-FR-1-2-1么乡^碧桂园集团房地产成本核算指导版本：V2.0版页码皿曲碧桂園：第5页共40页世邦六证表项目总办区域办公室附有该项H从土地到竣工的相关信息，划分成本对彖、成木拆分等均可参考上面相关信息由“土地办证清单”、“立项文件”、“建设工程规划许可证”、“建设工程施工许可证”、“商品房预伟许可证”、“竣工骑收

5、证”组成，应核对其是否准确工程任务表项目总办参考其工程进度的安排工程任务安排因现场实际情况、公司策略等因素而改变，财务获得更新信息部分苑区计划和实际开工实际开工时间项目部时间差异较大，其成本分摊开工时间及对应的开工苑区范围需用时间判断明确自冇物业与公共配套设施范围项目管理部判断作为"固定资产”或分摊成本进苑区的主要依据各苑区动工时，应向业务部门了解自冇物业情况，以便确定成本核算对象与施工方及监理单位等签订相关工程合同项目管理部、造价管理部成本归集的依据合同金额、合同范圉、工程项H内容等成本预算造价造价管理部成本归集、成本分析的依据组成总包合同总金额的预算

6、信息成本核算对彖资料项目管理部、造价管理部划分成本核算对象的依据成本核算的载体与核心工程进度款、零星工程1、核对金额是否正确、工程款支付比例付款审批表是否合理、造价是否按要求进行房地产支付工程款相关附列资项11划分等。2、进度款支付屮请表应料由造价部审定支付款项。项目建设代扣款项项目管理部、造价管理部成木归集的依据3、本期完成工程造价确认农应由施工方和监理单位签发。4、造价管理部申请计价表应显示到施工栋号。5、形彖进度说明项目管理部应己复核。6、除造价部审核外的成本必须附明细资&吒•、碧桂園碧桂园集团房地产成本核算指导编号：BGY-FR-1-2-1版本：

7、V2.0版页码:第6页共40页2编号：BGY-FR-1-2-1么乡^碧桂园集团房地产成本核算指导版本：V2.0版页码碧桂園：第6页共40页-口O,等料准预售阶段对求团要集档1*主木H4J分斡成那励结和不次1鮭竣工验收1仆舖二、健立健全各项财产物资的收发、领退、清查和盘点制度做好各项物资的收发、领退、清查和盘点工作，是正确计算成本的前提。库存物资要定期盘点，做到账实相符，以保护其安全。各项财产物资收发要按成本对象、成本要素进行分类核算。房地产行业部分原材料，如用于装饰、装修、绿化、电器用品等是直接在房地产公2^"7碧桂园集团房地产成本核算指导编号：BGY-

8、FR-1-2-1版本：V2.0版页码:第7页共40页司作为库存出入库管理，物料领