【精品教案】第十二章、现金收支【下载】循环审计以及答案

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1、、单项选择题CaftaixJohxGhauxt第十二章现金收支循环审计1.在盘点库存现金时，注册会计师如发现有充抵库存现金的借条及未提现支票，应（）。A.通知被审计单位及时入账B.在“库存现金盘点表”屮注明C.将其作为审计差异，并记录于“审计差异调整表”D.要求被审计单位在资产负债表相关附注中列示2•注册会计师应抽取一定期间的（）进行审查，以证实银行对账单、银行存款日记账及总账记录的正确性。A.内部控制流程图B.收款凭证C.付款凭证D.银行存款余额调节表3.如果注册会计师要证实被审计单位在临近12月31日前签发的支票未予入账，其最冇效的审计程序是（）。A.审查被审计

2、单位12刀份的支票存根及银行存款日记账B.审查12月31日的银行存款余额调节表C.函证12月31日的银行存款余额D.审杳12月31日的银行对账单4.注册会计师对现金内部控制进行穿行测试的直接目的是为了证实（）。A.现金内容控制是否有效B.现金余额是否准确C.现金收支业务记录是否完整D.现金内部控制流程图的描述是否正确5.下列各项中，不应在资产负债表中“货币资金”项目反映的是（）。A.大额现金和银行存款收入B.外币现金和银行存款C.在途货币资金D.一年以上定期存款6.货币资金内部控制的以下关键控制环节中，存在重大缺陷的是（）。A.财务专用章由专人保管，个人名章由木人或

3、其授权人员保管B.对重要货币资金支付业务，实行集体决策C.现金收人及时存入银行，特殊情况下，经主管领导审查批准方可坐支现金D.指定专人定期核对银行账户，每刀核对一次，编制银行存款余额调节表,使银行存款账面余额与银行对账单调节相符7.监盘库存现金是注册会计师证实资产负债表所列现金是否存在的一项重要程序，被审计单位必须参加盘点的人员是（）。A.会计主管人员和内部审计人员B.会计主管人员和出纳员C.现金出纳员和银行出纳员D.内部审计人员和出纳员&银行存款截止性测试的关键在于（）。A.确定被审计单位各银行账户最后一张支票的号码B.检查大额银行存款的收支C.确定被审计单位当年

4、记录的最后一笔银行存款业务A.取得并检查银行存款余额调节表二、多项选择题1.卜•列各项，屈于库存现金实质性测试内容的有（）A.了解库存现金的内部控制制度B.评价库存现金的内部控制制度C.盘点库存现金D.审杳外币现金的折算是否止确E.确定现金在会计报表上的披需是否恰当2.下列哪些符合现金盘点的要求（）。A.盘点人员必须有出纳员、被审计单位会计主管和注册会计师B.盘点之前应将已办理现金收付手续的收付凭证登入现金D记账C.不同存放地点的现金应同时进行盘点D.盘点时间应安排在现金收付业务进行前或结束后3.下列审计程序中，属于证实银行存款存在的重要程序有（）。A.盘点库存现金

5、B.审查银行存款余额调节表C.函证银行存款余额D.审查银行存款收支截止的正确性4.良好的货币资金内控要求是（）。A.控制现金坐支，当日现金收入应及时送存银行货币资金收支与记账的岗位分离C.全部收支及吋、准确入账，并且支出要有核准手续D.按月盘点现金，编制银行存款余额调节表5•注册会计师在盘点库存现金时，不应实施（）性的检杳。A.突击B.定期C.通知D.计划三、判断题1.由于现金盘点往往在资产负债表F1之后进行，注册会计师需要根据资产负债表口至审计报告日Z间所有现金收支数倒推计算资产负债表口的现金余额。（）2.即使企业银行存款账户余额为零，但只要存在本期发生额，注册会

6、计师均应进行函证。（）3.被审计单位资产负债表上的银行存款数额，应以编制或取得银行存款余额调节表日银行存款账户数额为准。（）4•一般而言，注册会计师必须对其他货币资金实施符合性测试。（）5.通过向往来银行进行函证，注册会计师不仅可以了解企业银行存款的存在，同吋还可了解企业欠银行的债务。（）6.注册会计师在函证银行存款余额时，不必向企业存款账户已结清的银行发函。（）7•盘点库存现金必须冇被审计单位的会计主管和出纳员在场，并由注册会计师进行盘点。（）四、名词解释1•库存现金盘点表1.现金截止性测试五、问答题1.简述现金的审计目标。2.简述银行存款的实质性测试程序的主要内

7、容。六、业务题1.20X1年1月10日上午8吋，江南市审计局派出的审计人员对永兴公司库存现金进行突击盘点。经过盘点，实际的情况如2（1）现钞冇100元币10张，50元币13张，10元币16张，5元币19张，2元币22张，1元币25张，5角币30张，2角币20张，1角币40张，硬币5角8分，总计1997.58元。（2）已收款尚未入账的收款凭证3张，计130元。（3）已收款尚未入账的付款凭证5张，计520元。其小有马明借条一张，F1期为20X0年7月15F1,金额200元，未经批准和说明用途。（4）现金日记账账面记录:盘点日账面余额为1890.20元；20X1年1月