【精品】银行授信业务操作的审计要点

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1、银行授信业务操作的宙计耍点1、授权管理的审计。审计授权层次是否清晰，授权事项、范围是否确定，责任是否明确，授权形式是否合规，授权及变动是否冇书面依据。授信业务环节中不相容职务是否分离，以防止道德风险和操作风险的发生。授信业务的调查和审批部门是否分设，各部门、各负责人是否严格按规定程序操作。是否对所有客户进行了综合授信额度的审查、认定并据以实行。贷款是否符合信贷流程，是否符合贷审分离、贷审会制度和审批权限，授信业务审查要点是否落实，风险揭示及防范措施是否充分和完备。是否严格执行授信审批程序，有无逆程序操作和放松授信

2、标准的情况。2、凭证和记录的审计。审计授信业务流程中是否设置和使用适当的凭证和记录,以确保授信业务活动记载准确，能够全面反映授信业务的操作轨迹。如贷审会记录、授信业务'市批传递单、授信业务‘市定单、贷款合同、放款凭证等书面记录是否完整反映业务轨迹。3、授信业务操作坏节的审计。（1）调査环节审计。贷前调查是否做到双人调查、实地查看。对借款人的管理水平、牛产经营情况和财务状况、发展前景、还款能力、信誉情况，借款的合法性、安全性、盈利性是否作了认真细致的调查并写出信息充分的调杳报告，以作为授信审查和决策的依据。（2）审

3、查环节审计。审查人员对调查人员提供的资料是否进行认真的复核，审查意见是否简单地建立在调查人员所作的调查结论基础上。贷时审查是否根据借款人的资金需要和有关贷款条件的规定对借款人的申请进行认真的审查，有无认真揭示业务风险，并提出降低风险对策。（3）贷后管理环节审计。是否保持与借款人的密切联系，贷后检查有无做到双人交叉，现场检查；是否进行定期的信贷分析，发现问题是否及时上报，并采取相应的措施以防范信贷资产风险。授信业务档案是否齐备。信息资料收集、记载、归档是否及时和完整。信贷员管理考核制度是否健全、有效。从事信贷重要岗

4、位人员在离开本岗位时，是否对其在任职期间和职责权限内所发放贷款的风险情况进行检查认定，并严格工作移交手续。（4）决策环节审计。决策层次是否清晰，责任是否明确，决策执行的反馈及调整是否及时。稽核员开展信贷检查贷款管理的专项稽核（1）重点稽核贷款“三查”制度的执行情况，是否认真执行“审贷分离”“分级审批”制度,贷款手续是否完整、合法、合规，贷款清收责任是否明确。（2）贷款利率的执行情况：冇无扌曾自提高贷款利率，对社员贷款是否体现了利率优惠，对逾期、挤占挪用贷款是否按屮国人民银行规定计收加罚息，有无少收、多收或擅自停、

5、减、免挂息的行为。（3）对贷款大户和重点项目的贷款，贷后是否明确专人负责跟踪监控，以及报告制度。（4）贷款档案建立是否完善、齐全，是否有专人保管。（5）贷款的账、卡、簿等是否健全，是否相等，小额农贷的建档发卡是否真实、内容是否完善，小额农贷借款金额是否小丁•或等丁•核定金额。（6）贷款形态调整是否及时，科目归属是否正确。（7）贷款是否有利转本、收贷不入帐等行为。（8）贷款延期是否按规定办理，是否超权限发放贷款。（9）抵押及质押贷款是否属实，是否建立了抵质押登记簿，帐物是否相等。（10）是否冒名、借名贷款。在办理贷

6、款时是否强行扣缴股金。重点在于防范计算机抹帐和修改帐户信息以及中途离岗退出操作界面，还有重耍空白凭证的管理业务精、电脑熟、法律、制度记心理、把握尺度靠自己各派驻稽核站：年关临近，正是各社业绩冲刺的关键时期，各站在督促和检查各经营单位贯彻落实市联社发布的《切实加强内控管理通知》文件精神的同时，一定要加强对业务风险关键点的稽核，在日常稽核过程中注意以下稽核要点：(—)营业机构柜ifn业务一、会计基本制度：1、客户重要空白凭证的发售、保管、使用、作废关注点：发售的数量是否合理，与客户的佶用记录是否相符，发售的手续是否齐

7、全,柜员有无代客户保管重要空a凭证，作废凭证是否有签收并剪角处理。2、社内住来对账3、分析业务状况表、资产负债表关注点：注意转存资金、贷款、表外资产的账务处理是否匸确。二、现金出纳及个人业务：1、对公账户大额提现及提现转私人账户，非基本账户提现。关注点：提现的资金来源是否止常，审批是否到位、是否符合现金管理和反洗钱的规定。大额转账或提现是否经过电话核实。2、ATM加钞管理关注点：是否按照要求双人加钞，双人清点现金，有无逃避监控设备。3、ATM长短款的处理关注点：长短款是否及时处理，是否有长期挂账的现象，特别注意有

8、没有客户投诉的长短款。对于客户的投诉是否及时跟进。四、国际业务:1、个人外币兑换。关注兑换使用的牌价是否合规；关注人民币外汇买卖科目(2811)余额的方向和趋势。2、外币业务有无发生结算现象，关注有无开展外币代收付业务。3、关注个人5万美元以上外币的结汇、兑换。检查有无外管丿』核准件。五、联行结算：1、査询查复书处理关注点：查询查复是否及时处理，有无氏期查而不复，特别关注