【精品】具体审计计划

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1、被审计单位名称财务报衣期问工作底稿索引号B编制人及复核人员签字：编制人：［如项冃经理］日期：复核人：［如项目负责人］II期：项冃质量控制复核人：［如适用］日期：H录1.风险评估程序31.1一般风险评估程序31.1.1项1=1组是否执行了询问程序31.1.2项目组是否执行了分析程序41.1.3项冃组是否执行了观察程序51.1.4项目组是否执行了检查程序51.1.5项目组是否执行了穿行程序51.1.6项F1组是否查阅从被审计单位外部获取的信息资料61.1.7项目组讨论纪要——风险评估61・2针对特别项目的程序61.2.1针对舞弊的程序61.2.2针对持续经营的程序61.2.3针对关联方的程序71.

2、2.4针対或有事项的审计程序71.2.5针对期后事项的程序71.2.6对被审计单位违反法规的行为所执行的程序71.2.7首次接受委托时对期初余额所执行的程序71.2.8含有已审计财务报表的文件中的其他信息所执行的程序81.2.9対比较数据所执行的程序81.2.10对前后任注册会计师沟通所执行的程序82.了解被审计单位及其环境（不包括内部控制）92.1行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因索92.1.1行业状况92.1.2法律环境及监管环境122.1.2.1适用的会计准则、会计制度和行业特定惯例122.1.2.3对开展业务产生重人影响的政府政策122.1.2.4与被审计单位所处行业和所从事经

3、营活动相关的环保要求132.1.3其他外部因素132.2被审计单位的性质142.2.1所有权结构142.2.2治理结构142.2.3组织结构152.2.4经营活动152.2.5投资活动182.2.6筹资活动202.2.7诉讼或赔偿212.3会计政策的选择和运用212.3.1重要项日的会计政策和行业惯例212.3.2重大和界常交易的会计处理方法212.3.3在新领域和缺乏权威性标准或共识的领域，采用重要会计政策产生的影响一222.4目标、战略及札I关经营风险222.5财务业绩的衡量和评价232.5.1外部的业绩衡量及评价232.5.2被审计单位的业绩衡量及评价232.5.3项目组的分析结果233

4、了解内部控制233.1控制环境233.1.1对诚信和道徳价值观念的沟通与落实233.1.2对胜任能力的重视253.1.3治理层的参与程度253.1.4管理层的理念和经营风格253.1.5组织结构263.1.6职权为责任的分配263.1.7人力资源的政策与实务263.2风险评估过程273.3控制信息系统与沟通272.3.1与财务报告相关的信息系统281.3.2沟通281.4对控制的监督291.4.1持续监督291.4.2专门评价291.5控制活动304项目组讨论纪要——风险评估B-4-1305风险评估结果汇总30附件31项目组讨论纪要——风险评估B-4-131识别的重大错报风险汇总表B-5-13

5、2财务报表层次风险应对方案表B-5-233特别风险应对措施及结果汇总表B-5-334对重耍账户和交易采取的进一步审计程序方案（计划矩阵）B-5-436内容索引1•风险评估程序1.1一般风险评估程序LL1项目组是否执行了询问程序□未执行□'执行匚I向治理层、管理层询问□治理层问卷调杏一关于参与管理层度B-1-1-1□I关于冃标和战略B-1-1-2厂关于对诚信利道德价值观念的沟通与落实B-1-1-3口I关于管理层的理念和经营风格B-1-1-4口关于组织结构B-1-1-5口关于风险评估B-1-1-6□关于信息系统与沟通B-1-1-7□关于对控制的监督B-1-1-8□关于涉及形式复杂的交易B-1-1-

6、9□与上年和比，业务、经营环境、内部控制是否发生重人变化□否口是，主要是：□业务的变化情况，是否涉及报表层次的重大错报风险，所涉及相关帐户及列报的变化情况，是否涉及报表层次的重大错报风险，所涉及相关帐户及列报□经营环境的变化情况，是否涉及报表层次的重大错报风险，所涉及相关帐户及列报的变化悄况，是否涉及报表层次的重大错报风险，所涉及相关帐户及列报□内部控制的变化悄况，是否涉及报表层次的重人错报风险，所涉及相关帐户及列报□向人力资源部门询问B-1-1-10□公司设计合理的激励机制，员工的报酬和升职并不完全建立在实现短期目标的基础上；厂薪酬体系设计着眼于调动员工个人及团队的积极性□人力资源政策与上年

7、相比是否发生重大变化□否□是，所涉及报表层次的重大错报风险，所涉及相关帐户及列报匚I向内部审计人员询问B-1-1-11□内部审计耒发现重大问题厂内部审计所发现的重人问题记录，是否涉及报表层次的重人错报风险,所涉及相关帐户及列报CI向财务负责人询问□询问被审计单位采用的主要会计政策,主要会计政策B-1-1-12匚I会计政策变更的情况B-1-1-13□财务人员配备和构成情况B-1-1-14□财务核算流