具体审计计划【精选资料】

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1、四川君和会计师事务所审计工作底稿被审计单位名称财务报表期间工作底稿索引号B编制人及复核人员签字：编制人：[如项目经理]日期：复核人：[如项目负责人]日期：项目质量控制复核人：[如适用]日期：目录1.风险评估程序31.1一般风险评估程序31.1.1项目组是否执行了询问程序31.1.2项目组是否执行了分析程序41.1.3项目组是否执行了观察程序51.1.4项目组是否执行了检查程序51.1.5项目组是否执行了穿行程序51.1.6项目组是否查阅从被审计单位外部获取的信息资料61.1.7项目组讨论纪要——风险评估61.2针对特别项目的程序61.2.1

2、针对舞弊的程序61.2.2针对持续经营的程序61.2.3针对关联方的程序71.2.4针对或有事项的审计程序71.2.5针对期后事项的程序71.2.6对被审计单位违反法规的行为所执行的程序71.2.7首次接受委托时对期初余额所执行的程序81.2.8含有已审计财务报表的文件中的其他信息所执行的程序81.2.9对比较数据所执行的程序81.2.10对前后任注册会计师沟通所执行的程序82.了解被审计单位及其环境（不包括内部控制）82.1行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素82.1.1行业状况82.1.2法律环境及监管环境112.1.2.1适用

3、的会计准则、会计制度和行业特定惯例112.1.2.3对开展业务产生重大影响的政府政策112.1.2.4与被审计单位所处行业和所从事经营活动相关的环保要求122.1.3其他外部因素122.2被审计单位的性质132.2.1所有权结构132.2.2治理结构1349四川君和会计师事务所审计工作底稿2.2.3组织结构142.2.4经营活动142.2.5投资活动172.2.6筹资活动192.2.7诉讼或赔偿202.3会计政策的选择和运用202.3.1重要项目的会计政策和行业惯例202.3.2重大和异常交易的会计处理方法202.3.3在新领域和缺乏权威性

4、标准或共识的领域，采用重要会计政策产生的影响212.4目标、战略及相关经营风险212.5财务业绩的衡量和评价222.5.1外部的业绩衡量及评价222.5.2被审计单位的业绩衡量及评价222.5.3项目组的分析结果223了解内部控制223.1控制环境223.1.1对诚信和道德价值观念的沟通与落实223.1.2对胜任能力的重视243.1.3治理层的参与程度243.1.4管理层的理念和经营风格243.1.5组织结构253.1.6职权与责任的分配253.1.7人力资源的政策与实务253.2风险评估过程263.3控制信息系统与沟通273.3.1与财务

5、报告相关的信息系统273.3.2沟通273.4对控制的监督283.4.1持续监督283.4.2专门评价283.5控制活动294项目组讨论纪要——风险评估B-4-1295风险评估结果汇总29附件30项目组讨论纪要——风险评估B-4-130识别的重大错报风险汇总表B-5-131财务报表层次风险应对方案表B-5-232特别风险应对措施及结果汇总表B-5-333对重要账户和交易采取的进一步审计程序方案（计划矩阵）B-5-43549四川君和会计师事务所审计工作底稿内容索引1.风险评估程序1.1一般风险评估程序1.1.1项目组是否执行了询问程序未执行执

6、行向治理层、管理层询问治理层问卷调查－关于参与管理层度B-1-1-1关于目标和战略B-1-1-2关于对诚信和道德价值观念的沟通与落实B-1-1-3关于管理层的理念和经营风格B-1-1-4关于组织结构B-1-1-5关于风险评估B-1-1-6关于信息系统与沟通B-1-1-7关于对控制的监督B-1-1-8关于涉及形式复杂的交易B-1-1-9与上年相比，业务、经营环境、内部控制是否发生重大变化否是，主要是：业务的变化情况，是否涉及报表层次的重大错报风险，所涉及相关帐户及列报的变化情况，是否涉及报表层次的重大错报风险，所涉及相关帐户及列报经营环境的变

7、化情况，是否涉及报表层次的重大错报风险，所涉及相关帐户及列报的变化情况，是否涉及报表层次的重大错报风险，所涉及相关帐户及列报内部控制的变化情况，是否涉及报表层次的重大错报风险，所涉及相关帐户及列报向人力资源部门询问B-1-1-10公司设计合理的激励机制，员工的报酬和升职并不完全建立在实现短期目标的基础上；薪酬体系设计着眼于调动员工个人及团队的积极性人力资源政策与上年相比是否发生重大变化否是，所涉及报表层次的重大错报风险，所涉及相关帐户及列报向内部审计人员询问B-1-1-11内部审计未发现重大问题内部审计所发现的重大问题记录，是否涉及报表层次

8、的重大错报风险，所涉及相关帐户及列报向财务负责人询问询问被审计单位采用的主要会计政策,主要会计政策B-1-1-12会计政策变更的情况B-1-1-13财务人员配备和构成情况B-1-