2009年最新税收政策解读

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1、2009年最新税收政策解读山东财政学院神方立第一部分2009年税务稽查工作总体安排及应对思路▽本讲座的主要内容第五部分企业所得税的衔接及执行中税务问题的处理▽第二部分大企业税务风险管理指引解读▽第四部分增值税简易征收有关政策解读▽第三部分新增企业所得税征管范围的调整政策解读▽第六部分企业资产损失税前扣除政策解读▽第七部分企业重组、清算业务所得税政策解读▽第八部分特别纳税调整有关税收政策解读▽一、应当着重解决好四个突出问题一是更新稽查工作理念。树立强化稽查执法是共建和谐税收需要的理念，树立稽查执法主体与稽查对象之间法律地位平等的理念，树立公正文明执法的

2、理念，树立稽查执法重在提高税法遵从度的理念。二是把握稽查职责定位。主要职责应包括系统审计性检查、查处税收违法案件、专项检查、专项整治和打击发票违法犯罪。三是完善稽查工作制度。修订《税务稽查工作规程》；加强稽查执法的司法保障。四是推进稽查工作创新。第一部分2009年税务总局稽查工作总体安排二、今年全国税务稽查系统的工作重点一是严格把握稽查执法环节，加大案件查处力度。各地税务机关要把查处利用虚假凭证、做假账、设置两套账以及收入不入账等手段的税收违法活动作为重点，加大查处力度。要高度关注增值税转型及出口退税政策调整后，有可能出现的新的增值税违法行为和骗取出

3、口退税违法活动。　　二是落实专项检查计划，开展分级分类稽查。今年将大型连锁超市及电视购物企业、建筑安装企业和办理出口货物退（免）税业务的重点企业列为必查项目；各地税务机关要以税收专项检查为有效载体，建立健全分级分类稽查的管理办法，完善分级分类稽查工作机制；总局稽查局要对税收专项检查中发现的重大案件以及重点地区的税收专项整治工作及时进行督导，统一组织对全国重点税源企业的检查。三是密切相关部门合作，打击发票违法犯罪。各地税务机关要依法从严查处在建筑安装、交通运输、餐饮服务、商业零售等行业中，购买、使用假发票和取得非法代开发票的行为；加强与公安部门的协调

4、配合，及时查处一批有影响的大案要案；密切国家税务局和地方税务局间的协作，在打击违法发票“卖方市场”的同时，依法严厉打击“买方市场”。　　四是推进一级稽查模式，规范稽查机构设置。各地要不断总结经验，丰富一级稽查内容和形式，克服困难，加大力度，积极推进市级一级稽查模式。　　五是加强税务稽查宣传，震慑税收违法活动。各级税务机关要高度重视并不断加强和改进税务稽查工作的宣传，通过大力宣传稽查工作成果，曝光税收违法行为，提高纳税遵从度，警示潜在不法分子，有效发挥稽查工作的教育和震慑作用。国家税务总局关于加强企业所得税管理的意见（国税发[2008]88号）强调

5、分类管理，即分行业管理、分规模管理、特殊企业和事项管理（汇总纳税企业管理、事业单位、社会团体和民办非企业单位管理、减免税企业管理、异常申报企业管理、企业特殊事项管理）、非居民企业管理。异常申报企业管理：对存在连续三年以上亏损、长期微利微亏、跳跃性盈亏、减免税期满后由盈转亏或应纳税所得额异常变动等情况的企业，作为纳税评估、税务检查和跟踪分析监控的重点。企业特殊事项管理：对企业合并、分立、改组改制、清算、股权转让、债务重组、资产评估增值以及接受非货币性资产捐赠等涉及企业所得税的特殊事项，制定并实施企业事先报告制度和税务机关跟踪管理制度。△一、企业税务风险

6、及其内容二、税务风险管理的主要目标三、税务风险管理的主要内容（框架）四、大企业税务管理上的新思路和新方法第二部分大企业税务风险管理指引解读一、企业税务风险是指企业因没有遵循税法可能遭受的法律制裁、财务损失或声誉损害。主要包括两方面：1.企业的纳税行为不符合税收法律法规的规定，应纳税而未纳税、少纳税，从而面临补税、罚款、加收滞纳金、刑罚处罚以及声誉损害等风险；2.企业经营行为适用税法不准确，没有用足有关优惠政策，多缴纳了税款，承担了不必要税收负担。本《指引》针对的税务风险主要是前者。大企业的税务风险更多地来源于相关治理层和管理层的纳税态度和观念不够正确

7、，相关内部控制的缺失或不够健全，经营目标和经营环境异常压力等诸多方面。二、税务风险管理的主要目标◇税务规划具有合理的商业目的，并符合税法规定；◇经营决策和日常经营活动考虑税收因素的影响，符合税法规定；◇对税务事项的会计处理符合相关会计制度或准则以及相关法律法规；◇纳税申报和税款缴纳符合税法规定；◇税务登记、账簿凭证管理、税务档案管理以及税务资料的准备和报备等涉税事项符合税法规定。三、税务风险管理制度的主要内容◇税务风险管理组织机构、岗位和职责；▽◇税务风险识别和评估的机制和方法；▽◇税务风险控制和应对的机制和措施；▽◇税务信息管理体系和沟通机制；◇税

8、务风险管理的监督和改进机制。▽防控重点：税务风险管理机构（岗）职责◇税务规划的起草与审批；◇税务资料的准备与