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1、解读TW上市公司的财务报表ByPaul/F财务分析资料1.资产负债表--显示某一特定时日之财务状况的报表，了解公司规模以及资产分配与负债状况2.损益表--显示某一会计区间内的经营成果，了解公司该段时间的盈亏状况3.现金流量表--显示某一特定会计期间内资金的流动状况，加强企业的决策基础4.股东权益变动表--显示某一特定会计期间公司的股东权益的变动状况及原因90年度91年度92年度財務負債佔資產比率(%)14.0014.0015.00結構長期資金佔固定資產比率(%)415.00612.00689.00償債流動比率(%)608.00643.00642.00能力速動比率(%)5
2、09.00528.00561.00利息保障倍數(%)NANANA經應收款項週轉率(次)3.267.155.30營應收款項收現日數111.9651.0468.86能存貨週轉率(次)3.635.785.35力平均售貨日數100.5563.1468.22固定資產週轉率(次)3.577.457.75總資產週轉率(次)0.751.060.97獲資產報酬率(%)20.0035.0023.00利股東權益報酬率(%)24.0041.0026.00能營業利益佔實收資本比率(%)33.0069.0048.00力稅前純益佔實收資本比率(%)38.0068.0046.00純益率(%)25.00
3、28.0022.00每股盈餘(元)3.736.724.42現金現金流量比率(%)135.00216.00124.00流量現金流量允當比率(%)139.00192.00196.00現金再投資比率(%)19.0032.005.00财务分析资料公式財務結構：負債佔資產比率=負債總額/資產總額長期資金佔固定資產比率=(股東權益淨額+長期負債)/固定資產淨額償債能力：流動比率=流動資產/流動負債速動比率=（流動資產-存貨-預付費用）/流動負債利息保障倍數=所得稅及利息費用前純益/本期利息支出經營能力：應收款項週轉率=銷貨淨額/各期平均應收款項餘額平均收現日數=365/應收款項週轉
4、率存貨週轉率=銷貨成本/平均存貨額平均售貨日數=365/存貨週轉率固定資產週轉率=銷貨淨額/固定資產淨額總資產週轉率=銷貨淨額/資產總額獲利能力：資產報酬率=[稅後損益+利息費用X(1-稅率)]/平均資產總額股東權益報酬率=稅後損益/平均股東權益淨額純益率=稅後損益/銷貨淨額每股盈餘=（稅後淨利-特別股股利）/加權平均已發行股數現金流量：現金流量比率=營業活動淨現金流量/流動負債現金流量允當比率=最近五年度營業活動淨現金流量/最近五年度（資本支出+存貨增加額+現金股利）現金再投資比率=（營業活動淨現金流量-現金股利）/（固定資產毛額+長期投資+其他資產+營運資金）四大基
5、本报表及其作用1.资产负债表--显示某一特定时日之财务状况的报表，了解公司规模以及资产分配与负债状况2.损益表--显示某一会计区间内的经营成果，了解公司该段时间的盈亏状况3.现金流量表--显示某一特定会计期间内资金的流动状况，加强企业的决策基础4.股东权益变动表--显示某一特定会计期间公司的股东权益的变动状况及原因资产负债表會計科目1993年9月30日1992年9月30日金額％金額％資產流動資產流動資產133904082.34123487885.1基金及長期投資782974.8100固定資產固定資產淨額18811511.5619770313.62其他資產合計207061
6、.27184991.27資產總計16261581001451080100負債及股東權益流動負債流動負債合計27715517.0422938715.8其他負債合計276691.7212851.46負債總計30482418.7425067217.27股東權益普通股股本89460055.0176400052.65股東權益其他調整項目合計23910.1400股東權益總計132133481.25120040882.72损益表91年度92年度93年度營業收入淨額1,501,1861,523,766營業成本937,711995,528營業毛利563,475528,238調整項目00營
7、業費用137,930159,804營業利益425,545368,434營業外收入及利益12,5348,634營業外費用及損失18,52229,098稅前純益419,557347,970所得稅費用（利益）2,87510,390停業部門損益00非常損益00累積影響數00稅後純益416,682337,580现金流量表93年前三季92年前三季------------------------營業活動之現金流量：本期淨利$244,847205,118調整項目：營業活動之淨現金流入250,340115,505投資活動之現金流量：投資活動之淨現金流出-9
