通用管理知识概论06

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1、第六章财务管理财务分析利润管理成本和费用管理投资管理融资管理财务活动实现财务管理目标财务管理的基本知识框架基本概念财务企业财务，是指企业财务活动，即企业在生产过程中的资金运动，以及企业财务关系，即资金运动所形成的企业同各方面的经济关系。财务关系财务关系就是指企业在资金运动中与各有关方面发生的经济关系。具体表现为：企业同其所有者之间的财务关系企业同其债权人之间的财务关系企业同其被投资单位的财务关系企业同其债务人的财务关系企业内部各单位之间的财务关系企业与税务机关之间的财务关系企业与职工之间的财务关

2、系财务管理重新投入生产周转部分资金退出投资收益、投资收回投放资金工资及其他生产费用投资人、债权人对外投资固定资产货币资金储备资金生产资金成品资金货币资金资金投入资金筹集资金投放资金耗费资金分配企业资金运动过程财务管理目标总体目标企业价值最大化具体目标具体目标利润指标相关目标财务指标企业各会计年度的目标利润目标资产利润率目标营业收入利润率目标资本利润率目标净值利润率目标成本费用利润率和每股目标利润等各种产品的目标单位成本企业各会计年度的目标营业收入目标流动比率和速动比率目标资产负债率目标应收账款周

3、转率和存货周转率目标总资产周转率财务管理环节财务预测财务预算财务决策财务控制财务分析定性预测法定量预测法总量对比法差量对比法指标对比法概率决策法损益决策法等固定预算法零基预算法弹性预算法滚动预算法企业财务管理机构首席执行官（CEO）营销副总人力资源副总财务总监（CFO）制造副总其他副总财务处会计处融资科投资科营运资金科证券管理科利润分配科综合管理科税务会计科财务会计科成本会计科管理会计科信息处理科企业财务管理机构图第二节融资管理创建企业的需要1企业扩张和发展的需要2企业偿还债务的需要34企业融资

4、的动因企业优化资本结构的需要企业融资的类型是企业所有者提供的资金。包括资本金、资本公积、盈余公积和未分配利润。企业的权益资金一般是通过政府财政资金、其他法人资金、民间资金、企业自留资金和国外及我国港澳台资金等融资渠道，采用发行股票或吸收直接投资和留存收益等融资方式形成的。权益资金是企业向债权人借入的资金，包括流动负债和长期负债。债务资金的所有权归属于债权人，企业依法取得并依约运用、按期偿还的资金。一般是通过银行信贷资金、非银行金融机构资金、其他法人资金、民间资金、国外及我国港澳台资金等融资渠道，

5、采用银行借款、发行债券、租赁和商业信用等融资方式取得或形成的。债务资金企业融资决策分析认真选择投资方向和项目合理确定融资数额和投放时间选择有利、合理的融资方式正确利用负债经营依法融资，维护各方的合法权益（1）计算企业资产负债表中敏感项目分别占销售收入的百分比；（2）依据预测期销售收入增加量，计算敏感项目引起的资金改变量；（3）依据资产=负债+所有者权益平衡公式，确定企业资金需求总量；（4）依据收益留存比率扣除内部融资，确定企业外部融资需要量。企业融资决策的分析企业资金需要量预测分析资金成本资本成

6、本是指企业为筹集和使用资金而付出的代价。资本成本是指企业接受资金来源净额现值（现金流入）与预计未来资金流出现值（现金流出）相等的贴现率。从企业融资角度讲，资本成本是选择融资方式，进行资本结构决策的重要依据。从企业投资角度讲，资本成本是评价投资项目，决定投资项目是否可行的重要标准。从企业经营管理角度讲，资本成本是衡量企业经营业绩的重要标准。作用第三节投资管理企业投资是指企业投入财力，以期望在未来获取收益的一种行为。企业投资是实现财务管理目标的基本前提企业投资是发展生产的必要手段企业投资是降低风险的

7、重要方法投资管理的基本原则认真进行市场调查，及时捕捉投资机会建立科学的投资决策程序，认真进行投资项目的可行性分析及时足额地筹集资金，保证投资项目的资金供应认真分析风险和收益的关系，适当控制企业的投资风险固定资产投资固定资产是使用年限在1年以上，单位价值在规定的标准以上，且在使用过程中保持原有实物形态的资产。特点固定资产的回收时间较长；固定资产投资的变现能力较差；固定资产投资的资金占用数量相对稳定；固定资产投资的实物形态与价值形态可以分离；固定资产投资的次数相对较少。固定资产投资的可行性研究内容市

8、场研究企业规模研究生产流程研究财务状况研究固定资产折旧固定资产折旧是对固定资产由于磨损和损耗而转移到产品中去的那一部分价值的补偿。固定资产磨损和损耗包括固定资产的实物损耗、自然损耗和无形损耗。计提折旧基数固定资产折旧年限折旧方法固定资产净残值影响因素固定资产折旧的计算方法平均年限法工作量法双倍余额递减法年数总和法平均折旧法加速折旧法平均年限法：平均年限法亦称直线法，是指固定资产的损耗价值，按照固定资产折旧年限平均计提的方法。其计算公式如下：月折旧额=固定资产原值×月折旧率月折旧率=年折旧率/12